内部控制评价指引+最新
答：内部控制评价，即企业董事会和管理层进行的评估过程，其目标是对企业内部控制的有效性进行判断并形成结论，最终出具评价报告。有效性指的是内部控制体系能否为实现诸如战略目标、经营管理效率、财务报告真实性、资产安全和合法合规等目标提供合理保证。企业需依据相关规定，结合自身实际情况，对单个或整体控制目...
答：企业对其实现整体控制目标的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等关键内部控制要素，需要进行全面系统的评估，以确保其针对性，这是根据《企业内部控制评价指引》第二章的要求进行的。评价内容包括内部控制的设计和运行有效性。设计有效性关注的是控制要素是否完备且设计合理，能否满足实现控制...
答：企业进行内部控制评价时，遵循严谨的程序和方法。首先，第十四条指出，企业需制定详细的评价方案，包括实施步骤，如评价活动的进行、报告的编制等。评价机构在第十五条中，需根据整体控制目标制定详细的工作方案，明确评价目的、范围、组织、标准、方法、时间表和预算，经管理层和董事会审批通过后执行。评价范...
答：企业内部控制审计指南强调了对控制缺陷的分类和评价。控制缺陷主要分为设计缺陷和运行缺陷，前者指缺少必要控制或控制设计不当，后者指控制虽设计适当但未按预期执行。缺陷的严重程度分为重大、重要和一般，重大缺陷可能导致财务报表出现重大错误，重要缺陷则引起监督人员关注，一般缺陷则相对较小。注册会计师在...
答：企业进行内部控制评价时，首要任务是对内部控制缺陷进行分类与衡量。设计缺陷指缺少或设计不当的控制机制，即使正常运作也可能难以实现目标；运行缺陷则指已有的有效控制未按预期执行，或是执行者权限不足或能力欠缺。在评价过程中，若存在未达成控制目标、未执行规定的活动、权限超越或证据缺失等情形，均可能...
答：内部控制评价的原则是开展评价工作应该注意的原则，与内部控制的原则不完全相同。根据《评价指引》第三条规定，企业对内部控制评价至少遵循以下原则：全面性原则、重要性原则和客观性原则。1.全面性原则。全面性原则强调的是内部控制评价的涵盖范围应当全面，具体来说，是指内部控制评价工作应当包括内部控制的...
答：企业内部控制的评价过程遵循一系列指引，其中第五章专门涵盖了附则的相关规定。在这一章节中，第三十五条规定，对于本指引的任何疑问或解释权，由中国财政部与国务院的其他相关部门共同负责。这意味着，对于指引中的条款和概念，相关部门将提供权威的解读和澄清。进一步的细化操作和执行措施，由中华人民共和国...
答：企业内部控制评价指引的程序：一、明确评价目的与制定计划 首先，对企业内部控制体系进行全面分析，明确评价的目的和目标。依据企业规模、业务特性、管理架构等因素，制定合理的内部控制评价计划。计划应包括评价的时间节点、涉及的业务领域、所需资源等要素。这一步旨在确保内部控制评价的针对性和实效性。二、...
答：内部控制评价指引的主要内容包括对缺陷的认定；评价的内容、流程与方法；评价应遵循的原则与评价的组织。为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业...
答：企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，...
网友评论：
栾包19245806314：
财政部内控指引18项都有什么 -
37225融丹
： 内部环境类: 1、组织架构. 2、发展战略. 3、人力资源. 4、企业文化和社会责任等指引.控制活动类: 5、资金活动. 6、采购业务 7、资产管理. 8、销售业务. 9、研究与开发. 10、工程项目. 11、担保业务. 12、业务外包. 13、财务报...
栾包19245806314：
内部控制评价的内容及原则包括哪些 -
37225融丹
： 一、内部控制评价应当遵循的原则根据《评价指引》的要求,内部控制评价应遵循以下三个原则: 1. 全面性原则.评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖及其所属单位的各种业务和事项. 2. 2.重要性原则.评价工作应当在全面评价的...
栾包19245806314：
企业内部控制评价指引的内容 -
37225融丹
： 内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等. 评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作.
栾包19245806314：
内部控制评价有哪些原则 -
37225融丹
： ◎风险导向原则.内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节.◎独立性原则.内部控制评价机构的确定及评价工作的组...
栾包19245806314：
内部控制评价的方法 -
37225融丹
： 从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法. 企业内部控制的另一种思路和方法不是从控制到风险,而是从风险到控制,即从内部控制相关目标实现的风险到内部控制.首先,要评估相关目标...
栾包19245806314：
企业内部控制评价一般包括哪些评价?企业内部控制评价一般包括哪些评
37225融丹
： 上市公司内部控制评价一般是指上市公司内部控制自我评价.内部控制评价的最终目的是实现内部控制的目标. 内部控制评价的内容: 1、内部环境评价 企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据.其中,组织架构评价可以重点从组织架构的设计和运行等方面进行;发展战略评价可以重点从发展战略的制定合理性、有效实施和适当调整三方面进行;人力资源评价应当重点从企业人力资源引进结构合理性、开发机制、激励约束机制等方面进行;企业文化评价应从建设和评估两方面进行
栾包19245806314：
内控缺陷的认定怎么做?
37225融丹
： 严格的讲,没有看到过对内控缺陷认定标准一致性的条款,但是从评价的客观性,评价的质量,标准是应该连续,一贯,一致并没有错. 企业内部控制评价指引 第四章内...
栾包19245806314：
企业内部控制评价指引的总则是什么?
37225融丹
： 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则: (一)全面性原则.评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项. (二)重要性原则.评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域. (三)客观性原则.评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性. 企业应当根据本评价指引,结合内部控制设计与运行的实际情况,制定具体的内部控制评价办法,规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等,明确相关机构或岗位的职责权限,落实责任制,按照规定的办法、程序和要求,有序开展内部控制评价工作. 企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责.
