国税公告2018年第28号
答：《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第41号)规定:新税务机构挂牌后,国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局[以下简称“各省(区、市)税务局”]将启用新的发票监制章。增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)版式文件上的发票监制章...
答：稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额...
答：二、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)的规定: 专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税。 核定征收企业所得税的方法 根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2008〕30号)规定: 税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的...
答：（1）自2018年7月1日起施行；（2）实行按月预缴的居民企业，从2018年6月份申报所属期开始；（3）实行按季预缴的居民企业，从2018年第2季度申报所属期开始。五、自2018年4月1日起，纳税信用级别将分为哪些？解答：根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号...
答：根据各地出具的破产程序中房产税和土地使用税的减免政策,需要企业申请并取得税务局审批后才能享受税收优惠,并不是进入破产程序就必然减免房产税和土地使用税。如根据《国家税务总局青岛市税务局关于城镇土地使用税和房产税困难减免税有关事项的公告》(国家税务总局青岛市税务局公告2018年第20号)规定,依法进入破产程序或者...
答：纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定,以及...
答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）中报表第8行“减：弥补以前年度亏损”栏次所示，企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。问题八、企业境外营业机构的亏损，能否用境内...
答：如果在2018年5月31日前发放,是否可以在2017年度企业所得税税前扣除?如果在2018年7月1日发放,该如何处理?【解析】(1)如果在2018年5月31日前发放,根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条“企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、...
答：(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。然后按公式...
网友评论：
高油17739691320：
可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? -
29331郝瞿
： 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定:“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证. 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证.内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定. 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等.”
高油17739691320：
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》于何时起施行? -
29331郝瞿
： 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号为加强企业所得税税前扣除凭证管理,规范税收执法,优化营商环境,国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,现予以发布.特此公告.国家税务总局2018年6月6日 第二十条 本办法自2018年7月1日起施行.
高油17739691320：
单位接受个人提供的服务,但是没发票只有对方的收款证明,可以在企业所得税前扣除吗? -
29331郝瞿
： 根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由...
高油17739691320：
公司跟客户发生经济纠纷,支付的违约赔偿金以税前扣除吗? -
29331郝瞿
： 《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.同时参考国家税务总局公告2018年第28号规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证.并且应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性.因此,公司跟客户发生经济纠纷,支付的违约赔偿金,可以税前扣除,需要有合同、赔偿协议及情况说明、付款转账回单、对方出具的收据作为留存备查资料.
高油17739691320：
免费班中餐没有发票能税前扣除马 -
29331郝瞿
： 国税总局2018年28号公告规定个人从事小额零星经营业务,可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证.但个人认为如果是餐费没有发票不能税前扣除.仅供参考.
高油17739691320：
纳税人一旦认定为小规模纳税人多久可以转换为一般纳税人 -
29331郝瞿
： 1.根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条 增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外,应当向主管税务机关申请一般...
高油17739691320：
企业发生的临时工支出以什么作为入账凭证呢? -
29331郝瞿
： 你好, 根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年底28号)第十条规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证.内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证.内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定.
高油17739691320：
没有取得发票就不能税前列支吗?
29331郝瞿
： 根据《国税总局关于发布的公告 》(国税总局公告2018年第28号 ) ,如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办税务登记的增值税纳税人,其支出以票(包括按照规定由税务机关D开的票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关D开的票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份号、支出项目、收款金额等相关信息.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证.因此并不是没有取得票就不能税前列支,应该区分各种情形.
高油17739691320：
金额很小的增值税专票税号错误可以作为普票在税前扣除吗? -
29331郝瞿
： 不能使用,退回重开正确税号的增值税发票.即使是开具增值税普通发票,税号不对、购买人也不能报销、入账.
