待认证进项税应放在什么科目,资产负债表中应该怎么填列？ 待认证进项税额计入其他流动资产是哪个文件规
\u5c0f\u4f01\u4e1a\u4f1a\u8ba1\u51c6\u5219\u4e0b,\u672a\u8ba4\u8bc1\u7684\u8fdb\u9879\u7a0e\u80fd\u586b\u5199\u5728\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u54ea\u4e2a\u9879\u76ee,\u5982\u4f55\u586b\u5217\uff1f\u6839\u636e\u9898\u4e3b\u7684\u63cf\u8ff0\uff0c\u672a\u8ba4\u8bc1\u7684\u8fdb\u9879\u7a0e\u9700\u5217\u793a\u5728\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39-\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e-\u5f85\u8ba4\u8bc1\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\u79d1\u76ee\u3002
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3\u3001\u53ef\u53d8\u73b0\u51c0\u503c.\u5728\u53ef\u53d8\u73b0\u51c0\u503c\u8ba1\u91cf\u4e0b\u3001\u8d44\u4ea7\u6309\u7167\u5176\u6b63\u5e38\u5bf9\u5916\u9500\u552e\u6240\u80fd\u6536\u5230\u73b0\u91d1\u6216\u8005\u73b0\u91d1\u7b49\u4ef7\u7269\u7684\u91d1\u989d\u6263\u51cf\u8be5\u8d44\u4ea7\u81f3\u5b8c\u5de5\u65f6\u4f30\u8ba1\u5c06\u8981\u53d1\u751f\u7684\u6210\u672c\u3001\u4f30\u8ba1\u7684\u9500\u552e\u8d39\u7528\u4ee5\u53ca\u76f8\u5173\u7a0e\u8d39\u540e\u7684\u91d1\u989d\u8ba1\u91cf\u3002
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5\u3001\u516c\u5141\u4ef7\u503c\u3002\u5728\u516c\u5141\u4ef7\u503c\u8ba1\u91cf\u4e0b\uff0c\u8d44\u4ea7\u548c\u8d1f\u503a\u6309\u7167\u5e02\u573a\u53c2\u4e0e\u8005\u5728\u8ba1\u91cf\u65e5\u53d1\u751f\u7684\u6709\u5e8f\u4ea4\u6613\u4e2d\uff0c\u51fa\u552e\u8d44\u4ea7\u6240\u80fd\u6536\u5230\u6216\u8005\u8f6c\u79fb\u8d1f\u503a\u6240\u9700\u652f\u4ed8\u7684\u4ef7\u683c\u8ba1\u91cf\u3002
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\u767e\u5ea6\u767e\u79d1-\u4f01\u4e1a\u4f1a\u8ba1\u51c6\u5219
一、有3种情况，具体如下：
1、如果抵扣进项税后，余额是进项税的余额（贷方红字），在资产负债表里“应交税费”贷方的红字填写。
2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额，在资产负债表里“应交税费”贷方填写。
3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额，还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理，可以使用其他应付款科目（设立其他或待抵扣进项税的二级科目）进行核算，在抵扣时则反方向冲销，那么，在资产负债表中则归集于其他应付款项目。
二、待认证进项税是应交税费的二级科目：应交税费——待认证进项税额，取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣，记本科目。认证后转入：应交税费-应交增值税-进项税 进行抵扣。期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映。
扩展资料：
对资产负债表的一些重要项目，尤其是期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等）、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。
例如，企业应收帐款占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有所降低。
此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。
又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。
再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。
另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。
参考资料来源：百度百科-资产负债表
有3种情况，具体如下：
1、如果抵扣进项税后，余额是进项税的余额（贷方红字），在资产负债表里“应交税费”贷方的红字填写。
2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额，在资产负债表里“应交税费”贷方填写。
3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额，还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理，可以使用其他应付款科目（设立其他或待抵扣进项税的二级科目）进行核算，在抵扣时则反方向冲销，那么，在资产负债表中则归集于其他应付款项目。
扩展资料：
待认证进项税额的会计处理
财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，以下简称《规定》），对关于待认证进项税额的结转做出了规定。
根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等。
其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目。
按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
参考资料来源：百度百科--待认证进项税额
1、一般可以通过中转过渡的科目进行账务处理；
2、一般地，可以使用其他应付款科目（设立其他或待抵扣进项税的二级科目）进行核算，在抵扣时则反方向冲销；
3、那么，在资产负债表中则归集于其他应付款项目。
待认证进项税是应交税费的二级科目：应交税费——待认证进项税额，取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣，记本科目。认证后转入：应交税费-应交增值税-进项税 进行抵扣。期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映。
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