求餐饮业账务处理流程 餐饮业的账务处理
\u9910\u996e\u4e1a\u4f1a\u8ba1\u6d41\u7a0b\u9996\u5148\uff0c\u4f60\u8981\u6839\u636e\u4f01\u4e1a\u7684\u89c4\u6a21\u4ee5\u53ca\u6838\u7b97\u8981\u6c42\uff0c\u786e\u5b9a\u76f8\u5173\u6210\u672c\u7684\u6838\u7b97\u65b9\u6cd5\uff1a\u6bd4\u5982\u76f4\u63a5\u8bb0\u5165\u6210\u672c\uff0c\u6708\u672b\u76d8\u70b9\u518d\u51b2\u6210\u672c\uff1b\u5148\u5165\u5e93\u8bb0\u5165\u539f\u6750\u6599\uff0c\u9886\u7528\u8bb0\u5165\u6210\u672c\uff0c\u6708\u672b\u76d8\u70b9\u518d\u51b2\u6210\u672c\uff1b\u7b49\u7b49\u3002\u4e00\u822c\u60c5\u51b5\uff0c\u5982\u679c\u4f60\u4f01\u4e1a\u89c4\u6a21\u8f83\u5c0f\uff0c\u6838\u7b97\u8981\u6c42\u4e0d\u9ad8\uff0c\u53ef\u5148\u62e9\u7b2c\u4e00\u79cd\u505a\u6cd5\u3002
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2.\u8d2d\u5165\u7684\u9152\u6c34\u3001\u996e\u6599\uff0c\u5982\u679c\u6709\u5e93\u623f\uff0c\u53ef\u5148\u8bb0\u5165\u201c\u5e93\u5b58\u5546\u54c1\u201d\uff0c\u7b49\u5356\u51fa\u540e\uff0c\u7ed3\u8f6c\u6210\u672c\uff1b\u5982\u679c\u4f60\u6709\u9999\u70df\u7684\u9500\u552e\u8d44\u683c\uff0c\u6838\u7b97\u65b9\u6cd5\u540c\u524d\u3002\u5982\u679c\u6ca1\u6709\uff0c\u4f60\u90e8\u5206\u7684\u6536\u5165\u3001\u6210\u672c\u7684\u5904\u7406\u8981\u7b26\u5408\u8425\u4e1a\u6267\u7167\u7684\u7ecf\u8425\u8303\u56f4\u3002
3.\u53a8\u5e08\u7684\u5de5\u8d44\u8bb0\u5165\u201c\u8425\u4e1a\u8d39\u7528--\u5de5\u8d44\u201d\uff0c\u4e0d\u80fd\u8bb0\u5165\u6210\u672c\u3002\u670d\u52a1\u4eba\u5458\u7684\u5de5\u8d44\u4e5f\u53ef\u8bb0\u5165\u201c\u8425\u4e1a\u8d39\u7528--\u5de5\u8d44\u201d\uff0c\u5176\u4ed6\u7ba1\u7406\u4eba\u5458\uff0c\u8bb0\u5165\u201c\u7ba1\u7406\u8d39\u7528--\u5de5\u8d44\u201d\u3002
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4.\u88c5\u4fee\u8d39\u8bb0\u5165\u201c\u957f\u671f\u5f85\u644a\u8d39\u7528\u201d\uff0c\u644a\u9500\u5e74\u9650\uff0c\u53c2\u8003\u79df\u8d41\u5408\u540c\u5e74\u9650\u3002
5.\u7a97\u5e18\u3001\u5730\u6bef\uff0c\u5904\u7406\u65b9\u6cd5\uff0c\u540c\u4e0a\u3002
6.\u5165\u5e93\u65f6\uff0c\u5206\u5f55\uff1a
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3.\u53a8\u5e08\u7684\u5de5\u8d44\u8bb0\u5165\u201c\u8425\u4e1a\u8d39\u7528--\u5de5\u8d44\u201d\uff0c\u4e0d\u80fd\u8bb0\u5165\u6210\u672c\u3002\u670d\u52a1\u4eba\u5458\u7684\u5de5\u8d44\u4e5f\u53ef\u8bb0\u5165\u201c\u8425\u4e1a\u8d39\u7528--\u5de5\u8d44\u201d\uff0c\u5176\u4ed6\u7ba1\u7406\u4eba\u5458\uff0c\u8bb0\u5165\u201c\u7ba1\u7406\u8d39\u7528--\u5de5\u8d44\u201d\u3002
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4.\u88c5\u4fee\u8d39\u8bb0\u5165\u201c\u957f\u671f\u5f85\u644a\u8d39\u7528\u201d\uff0c\u644a\u9500\u5e74\u9650\uff0c\u53c2\u8003\u79df\u51ed\u5408\u540c\u5e74\u9650\u3002
5.\u7a97\u5e18\u3001\u5730\u6bef\uff0c\u5904\u7406\u65b9\u6cd5\uff0c\u4e0e\u6211\u7684\u60f3\u6cd5\u60f3\u540c\u3002
6.\u5165\u5e93\u65f6\uff0c\u5206\u5f55\uff1a
\u501f\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c/\u539f\u6750\u6599/\u5e93\u5b58\u5546\u54c1
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\u4ed8\u6b3e\u65f6\uff1a
\u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u5e10\u6b3e--**\u516c\u53f8
\u8d37\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e/\u73b0\u91d1
\u4e0d\u7ba1\u5bf9\u65b9\u662f\u4ec0\u4e48\u6837\u7684\u5355\u4f4d\uff0c\u90fd\u5e94\u8be5\u8981\u6c42\u5bf9\u65b9\u63d0\u4f9b\u6b63\u89c4\u53d1\u7968\uff0c\u5982\u679c\u6ca1\u6709\uff0c\u76f8\u5e94\u7684\u6750\u6599\u4e0d\u80fd\u8bb0\u5165\u6210\u672c\u8d39\u7528\u3002
\uff082\uff09\u9910\u996e\u4e1a\u4f1a\u8ba1\u5206\u5f55\uff1a
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2\u3001\u8d2d\u4e70\u852c\u83dc\u3001\u8c03\u6599\u7b49\u5236\u4f5c\u95f4\u7684\u7528\u54c1\uff0c\u6839\u636e\u7968\u636e\u53ca\u9a8c\u6536\u5355\u5165\u8d26
\u501f\uff1a\u539f\u6750\u6599
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\u8d37\uff1a\u539f\u6750\u6599
4\u3001\u6708\u5e95\u5c06\u5236\u4f5c\u95f4\u5269\u4f59\u6750\u6599\u76d8\u70b9\uff0c\u6839\u636e\u76d8\u70b9\u8868\u5165\u8d26
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5\u3001\u7ed3\u8f6c\u6210\u672c\uff08\u8425\u4e1a\u6210\u672c\u672c\u6708\u5b9e\u9645\u53d1\u751f\u6570
-
\u6708\u672b\u76d8\u70b9\u6570\uff09
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7\u3001\u5148\u628a\u4f60\u7684\u6240\u6709\u8d39\u7528\u52a0\u5728\u4e00\u8d77\uff0c\u5982\u623f\u8d39\u3001\u6c34\u7535\u8d39\u3001\u96c7\u4f63\u7684\u5de5\u4eba\u8d39\u7528\u7b49\u52a0\u5728\u4e00\u8d77\uff0c\u518d\u770b\u4f60\u9009\u62e9\u5e97\u9762\u7684\u5730\u7406\u4f4d\u7f6e\uff0c\u5982\u679c\u662f\u5e02\u5185\u7e41\u534e\u5730\u6bb5\u4e1c\u897f\u5c31\u4f1a\u7a0d\u8d35\u4e9b\uff0c\u5730\u6bb5\u5dee\u4e00\u70b9\u5c31\u4fbf\u5b9c\u4e9b\uff0c\u8fd9\u4f60\u8981\u81ea\u5df1\u8003\u8651\u3002\u4e4b\u540e\u770b\u4f60\u7684\u83dc\u4ef7\uff0c\u83dc\u7684\u539f\u6750\u6599\u662f\u591a\u5c11\u94b1\uff0c\u80fd\u8fbe\u5230\u767e\u5206\u4e4b\u591a\u5c11\u7684\u5229\u3002\u4e4b\u540e\u628a\u4e4b\u524d\u4f60\u52a0\u5728\u4e00\u8d77\u5f97\u6570\u9664\u4ee530\u5929\uff0c\u5c31\u662f\u4f60\u4e00\u5929\u7684\u8d39\u7528\uff0c\u518d\u770b\u4f60\u4e70\u591a\u5c11\u83dc\u624d\u80fd\u8fbe\u5230\u8fd9\u4e2a\u6570\uff0c\u5269\u4e0b\u7684\u5c31\u662f\u4f60\u7684\u7eaf\u5229\u6da6\uff01
8\u3001\u9910\u996e\u4e1a\u6210\u672c\uff0c\u5927\u81f4\u6709\u4ee5\u4e0b\u51e0\u4f8b\u516c\u5f0f\uff1a
\u672c\u671f\u8017\u7528\u539f\u6599\u6210\u672c\uff1d\u671f\u521d\u539f\u6750\u6599\uff0b\u672c\u671f\u8d2d\u8fdb\u539f\u6599\u2014\u671f\u672b\u7ed3\u5b58\u539f\u6599
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\u6bdb\u5229\u7387\uff1d\uff08\u9500\u552e\u4ef7\u683c\u2014\u539f\u6599\u6210\u672c\uff09\uff0f\u9500\u552e\u4ef7\u683c\uff0a100\uff05
\u9500\u552e\u4ef7\u683c\uff1d\u539f\u6599\u6210\u672c\uff0f\uff081\uff0d\u6bdb\u5229\u7387\uff09
\u9500\u552e\u4ef7\u683c\uff1d\u539f\u6599\u6210\u672c\uff0b\u6bdb\u5229\u989d
\u6216
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\u6216
\u9500\u552e\u4ef7\u683c\uff1d\u539f\u6599\u6210\u672c\uff0b\u52a0\u6210\u989d
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\u51c0\u6599\u5355\u4ef7\uff1d\u51c0\u6599\u4ef7\u503c\uff0f\u51c0\u6599\u6570\u91cf\u3002
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：
借：主营业务成本/原材料/库存商品
贷：应付帐款--**公司
付款时：
贷：应付帐款--**公司
贷：银行存款/现金
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：
1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料
贷：现金（或银行存款）
3、根据制作间领料出库单入账
借：营业成本
贷：原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本（红字）
贷：原材料（红字）
5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）
借：本年利润
贷：营业成本
6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
借：营业成本
贷：原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳。
（3）餐饮业成本核算：
日常成本核算的主要程序是：
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。 做好成本分析，堵塞浪费现象。
7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！
8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：
本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））
毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊100％
销售价格＝原料成本／（1－毛利率）
销售价格＝原料成本＋毛利额
或
销售价格＝原料成本＊（1＋加成率）
或
销售价格＝原料成本＋加成额
加成率＝毛利率／（1－毛利率）
毛利率＝加成率／（1＋加成率）
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
净料单价＝净料价值／净料数量。
首先，要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租赁合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，同上。
6.入库时，分录：
借：主营业务成本/原材料/库存商品
贷：应付帐款--**公司
付款时：
贷：应付帐款--**公司
贷：银行存款/现金
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料
贷：现金（或银行存款）
3、根据制作间领料出库单入账
借：营业成本
贷：原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本（红字）
贷：原材料（红字）
5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）
借：本年利润
贷：营业成本
6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
借：营业成本
贷：原材料
餐饮业缴纳的税金为营业税,损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以收入*相应税率申报缴纳。
餐饮财务做帐流程 1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。
负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（四）物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。
（五）、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。
（六）、饮食成本分摊程序
核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。
1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率，结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。
5、结转销售食品所用原材料成本。
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（七）、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
酒店会计的财务处理
2009-3-16 17:3 【大 中 小】【打印】
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——结帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
（1）资产类
①、现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②、银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④、其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥、存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦、其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧、固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨、累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩、开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11、.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
（2）、负债类
①、应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②、应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③、应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④、其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤、预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。
⑥、社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦、待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核算资本总额。 按投资者户名设明细账。
②、归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③、本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。
④、分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）、损益类
①、营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为：
酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
②、营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④、营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤、非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥、营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦、推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧、固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨、投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。
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