咨询公司税率是多少
咨询公司需要缴纳增值税、附加税、企业所得税等税种。1、咨询公司是一般纳税人的,增值税税率6%;是小规模纳税人的,增值税征收率3%,
2、附加税包括城市维护建设税(7%、5%、1%,根据所在地区不同税率不一样)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)。
3、企业所得税税率25%。对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
咨询服务公司企业所得税的税率为25%,符合小型微利企业标准的,减按20%的税率征收企业所得税。 咨询服务公司一般指服务于企业和企业家,运用专门的知识和经验,用脑力劳动提供具体服务的公司,包括管理咨询、财务咨询、人力咨询、工程咨询等类型。咨询服务公司属于在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业所得税的税率为25%。如果咨询服务公司符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的标准,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,可以被认证为小型微利企业,适用20%的企业所得税税率。
咨询公司税率规定是多少
管理咨询公司属于提供现代服务业服务,需要缴纳增值税、附加税、企业所得税。
小规模纳税人增值税税率3%,附加税包括城市维护建设税(7%、5%、1%,根据所在地区不同税率不一样)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)、企业所得税税率25%。
一般纳税人增值税税率6%,附加税包括城市维护建设税(7%、5%、1%,根据所在地区不同税率不一样)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)、企业所得税税率25%。
税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例,是法定的计算应纳税额的尺度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重,体现了国家对纳税人征税的深度,是税收制度的核心要素。
比例税率
比例税率,即对同一征税对象,不论其征税数额的大小,都采取同一比例的税率征税,一般适用于对流转额等征税对象的征税。比例税率的特点是征收效率高,但税率具有累退性,不符合公平原则的要求。
比例税率在具体运用中有单一比例税率、幅度比例税率、差别比例税率(又分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率)等形式。
累进税率
累进税率,即按照计税依据数额的大小,划分成若干个等级,分别运用不同的税率。其特点是:计税依据数额越大,税率越高;计税依据数额越小,税率越低。一般适用于对所得和财产的征税。累进税率的优点是能体现税收的纵向公平,有利于调节收入分配;其不足是征收管理相对要复杂一些。
累进税率在具体运用时,又分为全额累进税率和超额累进税率两大类。
(一)全额累进税率,是指把征税对象按其数额划分成若干个等级,从低到高每一个等级规定一个税率,当征税对象数额增加到应按高一级税率计税时,其全部数额均按高一级税率计征。这种税率因在税收级距的临界点出现纳税人收入越高,其税后的实质所得反而越小的不合理现象,故现在各国的税法都很少采用。
(二)超额累进税率,是指把征税对象按其数额划分成若干个等级,从低到高每一个等级规定一个税率,当征税对象数额增加到按高一级税率计税时,仅就其超额部分按高一级税率计税。在计征实践中,可以采用速算扣除数(即用全额累进税率计算的应纳税额减去用超额累进税率计算的应纳税额之后的余额)计算。
超额累进税率在实际运用中还有超倍累进税率和超率累进税率两种特殊形式。
定额税率
定额税率,也叫固定税率(税额),是按单位征税对象(如面积、体积、重量等)直接规定其应纳税额,而不是规定应纳税款的比例。定额税率计算简便,适用于从量计征的税种。在通货紧缩或存在商品倾销的情况下,实行定额税率有一定的积极意义。
定额税率在具体运用中有单一定额税率、差别定额税率和幅度定额税率等形式。
另外,税收实践中还有复合税率、滑准税率、复式税率等多种特殊税率形式。税率的不同设计,能够反映政府多方面的政策意图,达到特定的调节目的。
法律依据
《财税2016年36号》
第十二条
增值税税率:
(一)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(二)提供交通运输业服务、邮政业服务,税率为11%。
(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。
(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。
第十三条
增值税征收率为3%。
咨询公司属服务业
每月必报的税:营业税 5% ,城建税 0.35% ,教育费附加 0.15% ,贷方教育费附加 0.1% 。
按季申报,年底汇算清缴 的税: 所得税 25%
另外:房产税、土地使用税、印花税 有就申报缴纳,没有就不报。
财务咨询服务费税率为6%。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条 增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%(小规模纳税人),财政部和国家税务总局另有规定的除外。
绛旓細浜や釜浜烘墍寰楃◣鎴栬呬紒涓氭墍寰楃◣銆傘傚綋鐒朵篃鑲兘杩欎袱绉嶇殑浜ょ殑鎯呭喌銆傦紙鎵垮寘鎵跨鎷ユ湁鍏朵紒涓氭帶鍒舵潈浜彈缁忚惀鎴愭灉鐨勩傦級 杩樻湁鏍规嵁涓氬姟鏈夋秷璐圭◣锛岀鍚堝悓鐨勮瘽鏈夊嵃鑺辩◣绛夌瓑銆傘傘傚叿浣撴牴绌朵笟鍔″彂鐢熸潵纭畾銆傘傘傛敞鍐岃祫鏈50涓囩殑鏂鍜ㄨ鍏徃锛岃闂浜や粈涔堢◣锛绋庣巼鏄灏锛 鍜ㄨ鏀跺叆鎸5%绋庣巼缂寸撼钀ヤ笟绋庯紝搴旂撼绋庢墍寰楅...
绛旓細鍜ㄨ鏈嶅姟璐绋庣巼涓6%锛堣惀鏀瑰鍚庯級銆傛寜鐓ф柊鐨勫鍊肩◣绋庣巼锛岄傜敤6%绋庣巼鐨勯儴鍒嗙幇浠f湇鍔′笟鍖呮嫭锛岀爺鍙戝拰鎶鏈湇鍔★紝淇℃伅鎶鏈湇鍔°佹枃鍖栧垱鎰忔湇鍔°佺墿娴佽緟鍔╂湇鍔°侀壌璇佸挩璇㈡湇鍔°傜撼绋庝汉鐨勫叿浣撶撼绋庢湡闄愶紝鐢变富绠$◣鍔℃満鍏虫牴鎹撼绋庝汉搴旂撼绋庨鐨勫ぇ灏忓垎鍒牳瀹氾紱涓嶈兘鎸夌収鍥哄畾鏈熼檺绾崇◣鐨勶紝鍙互鎸夋绾崇◣銆傘婁腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗澧炲肩◣...
绛旓細鎶鏈鍜ㄨ鏈嶅姟鐨绋庣巼涓:6%鎶鏈挩璇㈡湇鍔$殑绋庡姟缂栫爜涓猴細3040102鎶鏈挩璇㈡湇鍔$畝绉帮細璇存槑锛氭寚瀵圭壒瀹氭妧鏈」鐩彁渚涘彲琛屾ц璇併佹妧鏈娴嬨佹妧鏈祴璇曘佹妧鏈煿璁佷笓棰樻妧鏈皟鏌ャ佸垎鏋愯瘎浠锋姤鍛婂拰涓撲笟鐭ヨ瘑鍜ㄨ绛変笟鍔℃椿鍔ㄣ傛妧鏈挩璇
绛旓細鍏蜂綋绋庣锛 1銆佸鍊肩◣锛岀◣鐜5%锛 2銆佸煄寤虹◣锛屾寜瀹為檯缂寸撼鐨勶紙钀ヤ笟绋+澧炲肩◣+娑堣垂绋庯級缂寸撼銆 绋庣巼鎸夌撼绋庝汉鎵鍦ㄥ湴鍒嗗埆瑙勫畾涓猴細甯傚尯7%锛屽幙鍩庡拰闀5%锛屼埂鏉1%銆傚ぇ涓瀷宸ョ熆浼佷笟鎵鍦ㄥ湴涓嶅湪鍩庡競甯傚尯銆佸幙鍩庛佸缓鍒堕晣鐨勶紝绋庣巼涓1%锛 3銆佹暀鑲茶垂闄勫姞锛屾寜瀹為檯缂寸撼鐨勶紙钀ヤ笟绋+澧炲肩◣+娑堣垂绋庯級鐨3%缂寸撼锛 4銆佸湴鏂...
绛旓細娉曞緥鍒嗘瀽锛氳惀鏀瑰鍚庯紝鍜ㄨ鏈嶅姟绋庣巼涓6%銆傛硶寰嬩緷鎹細銆婅储鏀块儴鍥藉绋庡姟鎬诲眬鍏充簬鍏ㄩ潰鎺ㄥ紑钀ヤ笟绋庢敼寰佸鍊肩◣璇曠偣鐨勯氱煡銆嬬鍗佷簲鏉 澧炲肩◣绋庣巼涓猴細(涓)绾崇◣浜哄彂鐢熷簲绋庤涓猴紝闄ゆ湰鏉$(浜)椤广佺(涓)椤广佺(鍥)椤硅瀹氬锛岀◣鐜囦负6%銆(浜)鎻愪緵浜ら氳繍杈撱侀偖鏀裤佸熀纭鐢典俊銆佸缓绛戙佷笉鍔ㄤ骇绉熻祦鏈嶅姟锛岄攢鍞笉鍔ㄤ骇锛...
绛旓細涓綋鎴蜂竴鑸兘鏄皬瑙勬ā绾崇◣浜恒傚皬瑙勬ā绾崇◣浜虹殑澧炲肩◣绋庣巼鏄3%銆備竴鑸撼绋庝汉鐨勮瘽锛鍜ㄨ鏈嶅姟璐圭殑澧炲肩◣绋庣巼鏄6%銆備釜浜虹嫭璧浼佷笟绾崇◣鏉愭枡濡備笅锛1銆佸伐鍟嗚惀涓氭墽鐓ф垨鍏朵粬鏍稿噯鎵т笟璇佷欢鍘熶欢鍙婂鍗颁欢;2銆佺粍缁囨満鏋勭粺涓浠g爜璇佷功鍓湰鍘熶欢鍙婂叾澶嶅嵃浠;3銆佹敞鍐屽湴鍧鍙婄敓浜с佺粡钀ュ湴鍧璇佹槑(浜ф潈璇併佺璧佸崗璁)鍘熶欢鍙婂叾澶嶅嵃浠;濡備负...
绛旓細涓鑸撼绋庝汉寮鎶鏈鍜ㄨ璐圭殑澧炲肩◣绋庣巼鏄6%锛涘皬瑙勬ā绾崇◣浜哄紑鎶鏈挩璇㈣垂鐨勫鍊肩◣寰佹敹鐜囨槸3%锛涘叾浠栭檮鍔犵◣涓鑸寜鐓у鍊肩◣鐨13%寰佹敹銆傚叿浣撶◣绉嶏細1銆佸鍊肩◣锛岀◣鐜5%锛2銆佸煄寤虹◣锛屾寜瀹為檯缂寸撼鐨勶紙钀ヤ笟绋+澧炲肩◣+娑堣垂绋庯級缂寸撼銆 绋庣巼鎸夌撼绋庝汉鎵鍦ㄥ湴鍒嗗埆瑙勫畾涓猴細甯傚尯7%锛屽幙鍩庡拰闀5%锛屼埂鏉1%銆傚ぇ涓瀷宸ョ熆浼佷笟鎵鍦...
绛旓細鍜ㄨ鏈嶅姟绫鍏徃锛屽畠灞炰簬鏈嶅姟涓氭ц川浼佷笟锛屾槸绾湴绋庝紒涓氾紝浠ュ紑鍏风殑鏈嶅姟鍜ㄨ鍙戠エ涓鸿惀涓氭敹鍏ョ即绾宠惀涓氱◣锛绋庣巼5%锛屼娇鐢ㄧ殑鍙戠エ閮藉彲鍦ㄥ湴绋庡眬璐拱銆傛牴鎹婅惀涓氱◣绋庣洰绋庣巼琛ㄣ嬬殑瑙勫畾锛屽叾浠栦唬鐞嗘湇鍔′笟鍑″叿澶囦笅杩版潯浠剁殑锛屾寜鏈嶅姟涓氬緛绋庯細(1)浠ュ鎵樻柟鐨勫悕涔変粠浜嬬粡钀ユ椿鍔紝鍗冲彈鎵樻柟鍦ㄤ粠浜嬫墍浠g悊鐨勫伐浣滄椂涓嶅灚浠樿祫閲戙佷笉...
绛旓細钀ユ敼澧炲悗锛鍜ㄨ鏈嶅姟绋庣巼涓6%銆傛牴鎹储鏀块儴璐㈡斂閮ㄥ拰鍥藉绋庡姟鎬诲眬銆婂叧浜庡簲绋庢湇鍔¢傜敤澧炲肩◣闆剁◣鐜囧拰鍏嶇◣鏀跨瓥鐨勯氱煡銆嬶紙璐㈢◣[2011]131鍙凤級锛屾荤粨骞跺姞浠ヨВ閲婂涓嬶細锛1锛夋彁渚涙湁褰㈠姩浜х璧佹湇鍔★紝绋庣巼涓16%銆傛敞锛氭湰鏉℃槸瀵规彁渚涙湁褰㈠姩浜х璧佹湇鍔¢傜敤澧炲肩◣绋庣巼鐨勮瀹氥傗憼鏈夊舰鍔ㄤ骇绉熻祦锛屽寘鎷湁褰㈠姩浜ц瀺璧勭璧佸拰鏈...
绛旓細鍙互鍒拌緰鍖哄湴绋庢満鍏冲紑鍏峰彂绁ㄣ傛ゼ涓婅鐨勪笉鏄緢鍑嗙‘锛屼妇渚嬶細100鍏 100*5%=5锛堣惀涓氱◣锛5*3%=0.15锛堟暀鑲茶垂闄勫姞锛5*5%=0.25(鍩庡競寤鸿缁存姢)浣犲彲浠ユ牴鎹綘鐨勬敹鍏ュ鐢ㄤ笂杩版牸寮忥紝璁$畻鍑哄簲缂寸◣閲戝嵆鍙紝