康美药业事件银行人员是否被罚款
康美造假“余震” 正中珠江再被罚、审计“看门人”失职财联社APP
2021.05.1920:09
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康美造假“余震” 正中珠江再被罚 审计“看门人”失职业内称或掀新一轮自查自纠 未来应加大处罚
康美药业造假余震继续。继被证监会重罚后，近日，广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“正中珠江”） 再收到银行间交易商协会的自律处分。由于在康美药业相关审计工作中存在违反银行间市场自律管理规则的行为，正中珠江自食恶果，被严重警告的同时，亦被暂停债务融资工具相关业务1年。
业内人士直言，此次处罚将对正中珠江产生一定影响，但无疑对行业起到震慑作用。作为资本市场的把关人，审计机构的重要性不言而喻，需切实压实责任，夯实资本市场的诚信基础。
正中珠江再遭罚，业内称或掀新一轮自查自纠
从交易行协会的自律处分信息来看，正中珠江被处罚还是因为涉及康美药业造假事件。
据介绍，作为债务融资工具发行人康美药业2016-2018年年度财务报表审计机构，正中珠江在康美药业相关审计工作中，存在两项违反银行间市场相关自律管理规则的行为。 一是2016年和2017年年报审计期间，未对康美药业的业务管理系统实施相应审计程序，未获取充分适当的审计证据；二是对康美药业2016年、2017年、2018年财务报表的审计均存在缺陷，未能勤勉尽责、未能保证所出具文件的真实性。
因此，交易商协会决定对正中珠江予以严重警告，暂停其债务融资工具相关业务1年，责令其针对本次事件中暴露出的问题进行全面深入的整改。除正中珠江外，相关签字注册会计师、项目经理等也遭到不同程度的处罚。
实际上，因为康美药业造假事件，作为其2016年至2018年年度财务报表审计机构，正中珠江此前已经被证监会罚没5700万元，这一罚没额也被称为审计史上最大罚单。
资深投行人士王骥跃对记者表示，“此前证监会处罚涉及再融资、年报审计等信息披露，交易商协会处罚则涉及发行中票短融这类信披，是不同的监管主体。”
在投行从业人士何南野看来，此次处罚对审计行业而言无疑起到震慑作用。一是警示各家事务所要强化审计质量，提升员工职业责任感；二是进一步压实审计事务所的责任，让审计能充分发挥出应有的作用。
“此次正中珠江被交易商协会处罚，或将引发审计行业又一轮自查、自纠。”北方一家会计师事务所人员直言。
值得一提的是，记者发现，在4月29日，广东省注册会计师协会发布了一则组织开展全省会计师事务所审计质量自查工作的通知，为有效提升行业审计质量，要求6月15日前各事务所按文件要求开展全面自查。
暂停1年相关业务影响几何？ 人员流失恐需关注
根据正中珠江官网介绍，其业务包括审计、证券金融相关业务、税务计划及代理业务、管理顾问服务、企业IT咨询服务等。
何南野表示，交易商协会所暂停的正中珠江1年的相关业务即不得从事债券融资项目中的审计工作，交易商协会不认可该会计师事务所出具的任何审计文件。何南野表示，对一家会计师事务所而言，暂停债务融资业务1年，打击很多，对事务所收入存在影响。
王骥跃对记者表示，债务融资工具相关业务大多都是大公司年审附带的，很少有专门做债务融资工具的审计不做其他年审的情况。在他看来，暂停这一业务1年对正中珠江会有影响，但相对不大。“因康美事件造成的正中珠江人员流失影响或相对更大。”据了解，此前，瑞华因康得新事件被调查，除引发多米诺骨牌效应，造成不少上市公司不再续聘外，还造成该会所人员的大量流失。
根据广东省注册会计师协会官网发布的注册会计师转所通告，记者不完全统计发现，去年11月和12月两个月涉及正中珠江注册会计师转所的共计73人；今年前三个月，涉及正中珠江注册会计师转所的共计24人。
根据中国注册会计师协会数据，正中珠江在2018年度业务收入前100家会计师事务所信息中排名第22；在2019年度综合评价前100家会计师事务所信息中排名第26。
审计机构需做好资本市场把关人 业内建言进一步加大处罚
一位华南会计师事务所人员表示，审计行业非常重要，所有的投资决策取决于审计师的数据。如果数据掺杂水分的话，商业逻辑就乱了，包括融资、投资，甚至是二级市场买卖，因而需要审计机构切实压实责任，做好资本市场把关人。
但审计行业中不乏部分会计师事务所存在相关问题。何南野表示， 一是审计流于形式，未对企业进行充分的核查和履行必要的审计程序，导致审计结果不具有公信力；二是审计人员的职业素养和责任感较差，对审计工作没有充分履职尽责；三是审计师事务所从业人员年轻化趋势明显，能力和从业经验都有待提高。
上述北方会计师事务所人员坦言，审计是资本市场的看门人，如果看门人不独立或专业胜任能力不够，门是看不住的。“该发现问题没发现是能力不行；发现了问题却因为其他原因出具不适当的审计报告，则是态度问题。”
何南野建议，在审计方面，一是内部要建立更强大的风控机构，对审计项目质量进行更严格的把控；二是对项目组人员的管理要更加精细化，要对审计师有充分的约束；三是监管加大处罚力度，对风险事件的相关人员给予较重的处罚，以此提升员工对审计工作的重视和责任感。
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