上海 买了四年要出售的二手房要交什么税?
\u4e0a\u6d77\u4f01\u4e1a\u51fa\u552e\u4e8c\u624b\u623f\u5c4b\u9700\u4ea4\u54ea\u4e9b\u7a0e\u57fa\u672c\u4e0a\u90fd\u8981\u4ea4\u4e86\u5427\uff0c\u8425\u4e1a\u7a0e\u53ca\u9644\u52a0\uff0c\u571f\u5730\u589e\u503c\u7a0e\u3001\u5370\u82b1\u7a0e\u3001\u4f01\u4e1a\u6240\u5f97\u7a0e
\u4e70\u65b9\uff1a1\u3001\u5951\u7a0e\uff1a1.5%\u00d7\u603b\u623f\u4ef7\uff08\u666e\u901a\u4f4f\u5b85\uff09\u975e\u666e\u901a\u4f4f\u5b853%\u00d7\u603b\u623f\u4ef7
2\u3001\u4ea4\u6613\u624b\u7eed\u8d39\uff1a2.5\u5143\u00d7\u5efa\u7b51\u9762\u79ef
3\u3001\u5408\u540c\u5370\u82b1\u7a0e\uff1a0.05%\u00d7\u603b\u623f\u4ef7
4\u3001\u4e2d\u4ecb\u8d39\uff1a1%\u00d7\u603b\u623f\u4ef7
5\u3001\u6743\u8bc1\u5370\u82b1\u7a0e\uff1a5\u5143
6\u3001\u767b\u8bb0\u8d39\uff1a80\u5143
7\u3001\u914d\u56fe\u8d39\uff1a25\u5143
\u82e5\u9700\u8d37\u6b3e\uff1a\u62b5\u62bc\u767b\u8bb0\u8d39\u516c\u79ef\u91d1100\u5143\uff0c\u5546\u4e1a\u6216\u8005\u7ec4\u5408\u8d37\u6b3e200\u5143\u3002
\u82e5\u8981\u516c\u8bc1\uff1a\u4e70\u5356\u5408\u540c\u516c\u8bc10.3%\u4ee5\u4e0b\u00d7\u603b\u623f\u4ef7\u3002\u62b5\u62bc\u5408\u540c\u516c\u8bc1\u8d37\u6b3e\u989d\u00d70.1%
\u5356\u65b9\uff1a
A\u3001\u666e\u901a\u4f4f\u5b85
1\u3001\u6ee1\u4e94\u5e74 \u8425\u4e1a\u7a0e\u514d\u6536 \u672a\u6ee1\u4e94\u5e745.55%\u00d7\u623f\u5c4b\u603b\u4ef7
2\u3001\u4ea4\u6613\u624b\u7eed\u8d39\uff1a2.5\u5143\u00d7\u5efa\u7b51\u9762\u79ef
3\u3001\u5408\u540c\u5370\u82b1\u7a0e\uff1a0.05%\u00d7\u603b\u623f\u4ef7
4\u3001\u4e2a\u4eba\u6240\u5f97\u7a0e \u6ee1\u4e94\u5e74\u4e14\u662f\u552f\u4e00\u4e00\u5957\u4f4f\u5b85\u514d\u6536\u3002\u672a\u6ee1\u4e94\u5e74 \u5dee\u989d\u00d720%\u6216\u8005\u603b\u4ef7\u00d71%
5\u3001\u4e2d\u4ecb\u8d391%\u00d7\u623f\u5c4b\u603b\u4ef7
B\u3001\u975e\u666e\u901a\u4f4f\u5b85
1\u3001\u6ee1\u4e94\u5e74 \u4e70\u8fdb\u5356\u51fa\u5dee\u989d\u76845.55% \u672a\u6ee1\u4e94\u5e745.55%\u00d7\u623f\u5c4b\u603b\u4ef7
2\u3001\u4ea4\u6613\u624b\u7eed\u8d39\uff1a2.5\u5143\u00d7\u5efa\u7b51\u9762\u79ef
3\u3001\u5408\u540c\u5370\u82b1\u7a0e\uff1a0.05%\u00d7\u603b\u623f\u4ef7
4\u3001\u4e2a\u4eba\u6240\u5f97\u7a0e \u6ee1\u4e94\u5e74\u4e14\u662f\u552f\u4e00\u4e00\u5957\u4f4f\u5b85\u514d\u6536\u3002\u672a\u6ee1\u4e94\u5e74 \u5dee\u989d\u00d720%\u6216\u8005\u603b\u4ef7\u00d72%
5\u3001\u571f\u5730\u589e\u503c\u7a0e \u672a\u6ee1\u4e09\u5e74\u603b\u623f\u4ef7\u00d70.5% \u6ee1\u4e09\u5e74\u672a\u6ee1\u4e94\u5e74 \u603b\u623f\u4ef7\u00d70.25%
6\u3001\u4e2d\u4ecb\u8d391%\u00d7\u623f\u5c4b\u603b\u4ef7
\u666e\u901a\u4f4f\u5b85\u7684\u4e09\u4e2a\u6807\u51c6\uff08\u9700\u540c\u65f6\u6ee1\u8db3\uff09
1\u3001\u623f\u5c4b\u5bb9\u79ef\u7387\u57281.0\u4ee5\u4e0a
2\u3001\u5355\u5957\u5efa\u7b51\u9762\u79ef\u5728140\u5e73\u65b9\u7c73\u4ee5\u4e0b
3\u3001\u5185\u73af\u5355\u4ef7\u4f4e\u4e8e17500\u5143/\u5e73\u65b9\u7c73 \u5185\u73af\u7ebf\u4ee5\u5916\u5916\u73af\u7ebf\u4ee5\u5185\u5355\u4ef7\u4f4e\u4e8e10000\u5143/\u5e73\u65b9\u7c73 \u5916\u73af\u7ebf\u4ee5\u5916\u5355\u4ef7\u4f4e\u4e8e7000\u5143/\u5e73\u65b9\u7c73\u3002
\u5426\u5219\u4e5f\u662f\u6309\u7167\u975e\u666e\u901a\u4f4f\u5b85\u8ba1\u7b97\u7a0e\u8d39
买方:①契税——1.5%(普通住宅享受1.5%的优惠税率,即:住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房)——3%(非普通住宅按3%税率征收契税。);②印花税——0.05%
为了让消费者更加清楚自己所需交纳的税费情况,特举例说明:
第一类:二手商品房
甲于2002年在团结湖地区购买了一套70平方米的房子,假设房屋原值为48万元,现在以65万元出售给乙。那么
(一)甲转让房屋需要交纳的税费为:
印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
营业税=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元
根据北京市地税局下发的通知规定:如果不能提供房屋原值的,将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额;能提供完整资料的,按应缴个税额的20%计算。那么,就该套房屋而言,其个税将会有两种算法:
①按照20%征税:(商品房及其他住房合理费用为:最高扣除限额为房屋原值的10%。)
个税=(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%
=(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万=17185元
②按照1%征税:
个税=住房转让收入×1%
=65万×1%=6500元
如果按20%征收个税,那么,甲所需交纳的税费总额为53260元;如果按1%征收个税,那么,甲所需交纳的税费总额为42575元。
(二)乙购买房屋需要交纳的税费为:
由于该套房屋符合普通住宅的条件,因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元
印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
乙所需交纳的税费总额为10075元。
第二类:已购公房
甲于1998年在方庄地区购买了一套60平方米的房子,假设房屋原值为30万元,现在以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房,因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为:
(一)甲转让房屋需要交纳的税费为:
印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
甲所需交纳的税费总额为250元。
(一)乙转让房屋需要交纳的税费为:
由于该套房屋符合普通住宅的条件,因此其契税按1.5%的
简单点的
二手房交易明细
1.登记费:每到80元
2.手续费:6元/m2
3.契税: 5000元/m2以上的全款的3%
5000元/m2以下的全款的1.5%
4.印花税:全款的1%0(千分之一)
5.划拨: 全款的1%
6.资料费:20元
7.差额税:差额×5.5%
如果买新房就会简单许多,因为房地商会帮你。
更详细的
税费名称
税费标准
收费单位
交易手续费
2.5元/平方米×建筑面积
房屋交易管理机构
合同印花税
房屋成交总额×0.05%
国家财税局
营业税
普通
住宅
5年内:房屋成交总额×5.55%
国家财税局
5年或5年以上:免征
非普通住宅
5年内:房屋成交总额×5.55%
5年或5年以上:差额×5.55%
个人所得税
普通
住宅
5年内:房屋成交总额×1%或利润部分×20%
国家财税局
5年或5年以上:免征
非普
通住
宅
5年内:房屋成交总额×2%或利润部分×20%
5年或5年以上:免征
买卖合同公证费 (出售方为外籍人士或港澳台同胞时才须缴纳)
房屋成交总价×公证费率表对应系数+速算额
公证处
转按揭担保费 (需贷款且须转按揭时才须缴纳))
贷款额×1.5‰(≥500元)
担保公司
中介费
房屋成交总价×1%
中介公司
备注:
一、关于个人所得税:
1、自住5年或5年以上并是家庭唯一一套住房的可免征。
2、出售前后1年内按市场价重新购房的先以保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还保证金。
3、部分区域如徐汇区执行强行查原值计算利润的办法执行。
二、关于普通住宅:
1、住宅小区建筑容积率在1.0以上。
2、单套建筑面积在140平方米以下。
3、坐落在内环线以内的低于17500元/平方米,内环与外环之间的低于10000元/平方米,外环线以外的低于7000元/平方米。
4、 须同时满足上述三个条件方为普通住宅,反之为非普通住宅。
三、关于利润:
利润的计算方法:利润=转让收入额-财产原值-合理费用
市地税局出台的个人住房转让所得征收个人所得税细则规定,如果纳税人能提供房屋原值等凭证,个人所得税征收标准为应纳税所得额的20%,应纳税所得额为转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额。对住房转让所得征收个人所得税时,以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
1、商品房房屋原值为:购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。
2、转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。
3、合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
求购方应付税费
税费名称
税费标准
收费单位
契税
普通住宅:房屋成交总额×1.5%
国家财税局
非普通住宅:房屋成交总额×3%
交易手续费
2.5元/平方米×建筑面积
房屋交易管理机构
合同印花税
房屋成交总额×0.05%
国家财税局
权证印花税
5元/本
国家财税局
交易登记费
住宅:80元
房屋交易管理机构
非住宅:300元
配图费
25元
房屋交易管理机构
查档费 (求购方有查档要求时)
30元
房屋交易管理机构
买卖合同公证费 (求购方为外籍人士或港澳台同胞时才须缴纳)
房屋成交总额×公证费率表对应系数+速加数额 (见附表)
公证处
贷款合同公证费 (求购方为外籍人士或港澳台同胞且需贷款时才须缴纳)
贷款额×3‰
公证处
他项权利登记费(抵押登记费)(需贷款时才须缴纳)
商业贷款或组合贷款:200元
房屋交易管理机构
纯公积金贷款:100元
保险费 (需贷款时才须缴纳)
贷款额×保险费率对应系数 (见附表)
所贷款银行指定的保险公司
评估费 (需贷款时才须缴纳)
房屋成交总额≤50万:300元
所贷款银行指定的评估公司
50万≤房屋成交总额≤100万:500元
房屋成交总额≥100万:房屋成交总价×1‰
转按揭担保费 (需贷款且须转按揭时才须缴纳))
贷款额×1.5‰(≥500元)
担保公司
中介费
房屋成交总额×1%
中介公司
备注:
一、关于普通住宅:
1、住宅小区建筑容积率在1.0以上。
2、单套建筑面积在140平方米以下。
3、坐落在内环线以内的低于17500元/平方米,内环与外环之间的低于10000元/平方米,外环线以外的低于7000元/平方米。
4、 须同时满足上述三个条件方为普通住宅,反之为非普通住宅。
附:
保险费率对应系数表 (单位:万元)
贷款年限
速算额
贷款年限
速算额
贷款年限
速算额
1
10.0
11
60.8
21
110.3
2
15.0
12
65.9
22
116.2
3
20.1
13
71.0
23
121.1
4
25.1
14
76.1
24
126.0
5
30.2
15
81.2
25
130.8
6
35.3
16
86.2
26
135.6
7
40.4
17
91.3
27
140.4
8
45.5
18
96.3
28
145.1
9
50.6
19
101.3
29
149.8
10
55.7
20
106.3
30
154.5
买卖合同公证费收费标准对应系数表
房屋成交总价
比例
速加数额
500000元以下
3.0‰
无
500001-5000000元部分
2.5‰
250元
5000001-10000000元部分
2.0‰
2750元
10000001-20000000元部分
1.5‰
7750元
20000001-50000000元部分
1.0‰
17750元
50000001-100000000元部分
0.5‰
42750元
100000001元以上
0.1‰
82750元
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