企业在2005—2008年间每年应税收益分别为：100万元、40万元、20万元、50万元，假设适用 一道所得税的题目，要详细的解释
\u4e00\u9053\u4f01\u4e1a\u6240\u5f97\u7a0e\u7684\u9898\uff0c\u6025\u6c42\uff011\u30012008\u5e74\u6536\u5165\u603b\u989d\uff1a\u9500\u552e\u6536\u5165800+\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165+40+\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u516550+\u514d\u7a0e\u6536\u51655+\u6295\u8d44\u6536\u76ca100
\u5982\u679c\u6295\u8d44\u6536\u76ca\u5c5e\u4e8e\u7b26\u5408\u6761\u4ef6\u7684\u5c45\u6c11\u4f01\u4e1a\u4e4b\u95f4\u7684\u80a1\u606f\u3001\u7ea2\u5229\u7b49\u6743\u76ca\u6027\u6295\u8d44\u6536\u76ca\u5c5e\u4e8e\u514d\u7a0e\u6536\u5165
2\u3001\u5047\u5b9a\u57ce\u5efa\u7a0e7%\u3001\u6559\u80b2\u8d39\u9644\u52a0\uff1a3%\u3001\u5730\u65b9\u6559\u80b2\u8d391%\uff0c\u7f34\u7eb3\u589e\u503c\u7a0e90\u3001\u8425\u4e1a\u7a0e50*5%
\u51c6\u4e88\u6263\u9664\u7684\u7a0e\u91d1\u53ca\u9644\u52a0\uff1a\uff0890+50*0.05\uff09*\uff080.07+0.03+0.01\uff09+50*0.05=12.675
3\u3001\u51c6\u4e88\u6263\u9664\u7684\u6350\u8d60\u91d1\u989d\uff1a
\u5229\u6da6\u603b\u989d\uff1a\u6536\u5165\u603b\u989d\uff08800+40+50+5+100\uff09-\u6210\u672c\u8d39\u7528\uff08430+80+20+10+30\uff09-\u7a0e\u91d1\u53ca\u9644\u52a012.675=412.325
\u51c6\u4e88\u6263\u9664\u7684\u6350\u8d60\u91d1\u989d\uff1a29 \u56e0\u4e3a412.325*0.12=49.479\uff0c\u5b9e\u9645\u53d1\u751f29\uff0c\u5141\u8bb8\u6263\u966429
4\u3001\u7a0e\u524d\u51c6\u4e88\u6263\u9664\u7684\u9879\u76ee\uff1a\u5229\u6da6\u603b\u989d\uff1a412.325
\u7eb3\u7a0e\u8c03\u589e\uff1a\u7a0e\u6536\u6ede\u7eb3\u91d11
\u7eb3\u7a0e\u8c03\u51cf\uff1a\u514d\u7a0e\u6536\u51655+100
\u6b8b\u75be\u4eba\u5de5\u8d44\u52a0\u8ba1\u6263\u966420
\u65b0\u5de5\u827a\u7814\u7a76\u5f00\u53d1\u8d39\u52a0\u8ba1\u6263\u96645
\u7eb3\u7a0e\u8c03\u6574\u540e\u6240\u5f97=283.325
\u5f25\u8865\u4e8f\u635f30\u4e07
\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6240\u5f97\uff1a253.325
\u8865\u4ea4\u7a0e\u6b3e\uff1a253.325*0.25-30=33.33125
\u53ef\u4ee5\u4eab\u53d7\u81ea\u9879\u76ee\u53d6\u5f97\u7b2c\u4e00\u7b14\u751f\u4ea7\u7ecf\u8425\u6536\u5165\u7684\u7eb3\u7a0e\u5e74\u5ea6\u8d77\uff0c\u8fd9\u53e5\u8bdd\u7684\u610f\u601d\u662f2005\u5e74\u5df2\u7ecf\u6709\u7ecf\u8425\u6536\u5165\u4e86\uff0c\u6240\u4ee5\u57282005\u5e74\u6240\u5f97\u7a0e\u6c47\u7b97\u65f6\u5c31\u53ef\u4ee5\u514d\u5f81\u4e86\u30022005\u7b97\u7b2c\u4e00\u5e74
2005年，亏损200万元，确认所得税递延资产200×20%=40万元
借：所得税递延资产40
贷：所得税费用40
2006年回转80×20%=16万元
借：所得税费用16
贷：所得税递延资产16
2007年回转70×20%=14万元
借：所得税费用14
贷：所得税递延资产14
2008年盈利80万元，回转10，应纳企业所得税6万元
借：所得税费用16
贷：所得税递延资产10
贷：应交税费-应交企业所得税6
假设某公司董事会决定从今年留存收益中提取20000元进行投资，期望5年后能得当2.5倍的钱用来对生产设备进行技术改造。那么该公司在选择这一方案时，所要求的投资报酬率是：
5000×（1＋10%）＝5500（元）
1000×（P/A，10%，10）＝6145（元）
如果租用设备，该设备现值＝2000×[（P/A，6%，9）+1]=15603.4(元)
由于15603.4＜16000，所以租用设备的方案好些。
设所要求的投资报酬率为R，依题意有
20000×（1＋R）5＝20000×2.5 解得R＝（2.5）0.2－1
扩展资料：
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
参考资料来源：百度百科-所得税费用
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绛旓細鑼ㄥ煄鍘跨殑缁忔祹鍙戝睍涓昏渚濊禆浜庨箍宀涙部娴峰伐涓氬尯鍜屾棩绔嬪湴鍖猴紝杩欓噷姹囪仛浜嗕紬澶氬浗鍐呭鐭ュ悕浼佷笟锛屽鏃ユ湰鍥藉唴鐨勫ぇ鍨鍏徃鍜屽璧勪紒涓氥傝嚜鎴樺悗鏃ユ湰缁忔祹蹇熷礇璧蜂互鏉ワ紝鑼ㄥ煄鍘跨殑鍒堕犱笟鎸佺画绋冲仴鍙戝睍锛屽鍏ㄥ浗缁忔祹璐＄尞鏄捐憲銆2008骞达紝鑼ㄥ煄鍘跨殑鎬讳骇鍊兼敹鍏ユ帓鍦ㄥ叏鍥界12浣嶏紝宸ヤ笟浜у煎垯浣嶅眳绗8锛屾樉绀哄嚭鍏跺己澶х殑宸ヤ笟瀹炲姏銆備粠灞呮皯鎬绘敹鍏...
