上年原材料多记了如何调整分录?
1、如题所述内容不够具体,难以提供确切答复,如下意见给予提问者参考;2、一般情况下,原材料出入库的会计处理必须以填制的出入库单作为原始凭据,可见,提问者所指的“多记”,无论是多计收入(入库)还是多计支出(出库),均以仓库单据(出入库单)作为会计调整处理的依据,对于多计的出入库均应做相应的冲减调整,如下假设给予参考:
a、冲减多计入库的处理,以负值编制多计调减的会计分录:
借:原材料
贷:应付账款等原记账的会计科目
b、冲减多计出库的处理,以负值编制多计调减的会计分录,多计成本如牵涉年度损益方面事项而影响企业所得税的,还应编制纳税调整及调整年度损益的会计分录(因牵涉面广,应结合实际影响情形进一步分析处理,在此暂忽略相关会计处理):
借:生产成本等原记账的会计科目
贷:原材料
如上仅为简单的假设情形下的会计处理,提问者应查实多计的计算依据:原材料的数量,所采用的单价,等等相关的影响因素均应核实确定;
3、提问者还应予留意,在会计调整处理后,应进一步核实:原材料库存是否账实一致,所涉挂账科目(例如应付账款科目、银行存款等会计科目)期末余额应及时对账确认,避免因账务调整而产生其他不确定的异常情况;
4、以上仅供参考,请予结合实际情况再做判断。
如果有库存原科目红冲
如果上年期末没有库存,走以前年度损益调整
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