请问新成立的分公司（非法人）独立核算小规模企业 。会计分录如何做？我是新手。请老师们指点一下。谢谢 如何区分企业非法人独立核算和非独立核算、企业法人独立核算和非...
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借：管理费用-开办费 10,000.00
贷：其他应付款-个人（代垫人） 10,000.00
总公司拨入款项5万：
借：银行存款 50,000.00
贷：其他应付款-总公司50,000.00
根据当月工资单结转当月应发工资2.8万元（管理人员1万元 ，销售人员1.8万元)，若其中代扣个人社会保障基金6500元、个人所得税1500元，共代扣款项0.8万元，当月应实际发放2万元。
借：管理费用 10,000.00
借：经营费用 18,000.00
贷：应付职工薪酬-工资28,000.00
提现4万元(其中1万元用于支付个人代垫的开办费，2万元用于发放当月工资、1万元备用)
借：现金 40,000.00
贷：银行存款 40,000.00
支付个人代垫的开办费
借：其他应付款-个人（垫款人）10,000.00
贷：现金 10,000.00
发放当月工资
借：应付职工薪酬-工资28,000.00
贷：其他应付款-社会保障基金6,500.00
贷：应交税金-个人所得税 1,500.00
贷：现金 20,000.00
做一笔借入现金，然后用借入现金支付费用。
借：现金－明细
贷：其他应付款--明细（这个要用设一个具体的借入者）
待分公司账户里有钱了，转账或取现金还了就行，还时：
如是转账支付：
借：其他应付款--明细
贷：银行存款－明细账户
（如果是用备用金还的 贷：现金）
前期费用可做：借：长期待摊费用——开办费
贷：其他应收款——明细（挂总公司拨款）
等总公司拨款过来：借：银行存款（现金）
贷：其他应收款
再提现时：借：现金
贷：银行存款
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