小规模纳税人的增值税可以抵扣吗
小规模纳税人的增值税不可以抵扣。小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
增值税不能抵扣专用发票具体如下:
1、税法规定不得抵扣。采用简易计税办法的计税项目不得从销项税额中抵扣;
2、小规模纳税人取得的增值税专用发票不能抵扣,主要源于增值税的计税原理,即增值税的计算和征收是道道征、环环扣,也就是上一个环节缴纳的增值税,在下一个环节是可以抵扣,其增值税最终是由消费者承担;
3、简易计税的征收方式决定小规模纳税人取得的增值税进项税发票与应缴纳的增值税没有直接关系,且执行的是增值税征收率,一般执行3百分号的征收率。因此,小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的,也无法抵扣。
综上所述,小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。 但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。
【法律依据】:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第二十八条
条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:
(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;
(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
绛旓細鍙鏀跺埌鍚堢悊鐨勫鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ,鍧鍙互鎶垫墸鑱旇繘琛岃繘琛岀◣棰濇姷鎵.鎵浠ヤ竴鑸撼绋庝汉鍦ㄦ敹鍒灏忚妯$撼绋庝汉鐢宠浠e紑鐨勫鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ,澶у彲娑堥櫎鐤戣檻,鐩存帴杩涜鎶垫墸.瀵逛簬灏忚妯′紒涓氭棩甯稿紑鍏风殑澧炲肩◣鏅氬彂绁,涓寰嬩笉鑳借繘椤规姷鎵.澧炲肩◣鏅氬彂绁ㄥ彧鑳戒綔涓虹粡娴庝笟鍔$湡瀹炴湁鏁堜氦鏄撶殑鍑嵁,浣嗘槸鐢变簬鏅氬彂绁ㄦ湰韬槸鐢ㄥ緛鏀剁巼鍜岄攢鍞杩涜...
绛旓細灏忚妯$撼绋庝汉寮鐨勫鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ,搴旇鏄敱绋庡姟閮ㄩ棬浠e紑鐨"寰佹敹鐜"涓3%鐨勫鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ,杩欑浠e紑鐨"寰佹敹鐜"涓3%鐨勫鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ,鍙互鎶垫墸,鎸夌収浠e紑鐨勫鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ娉ㄦ槑鐨勭◣棰濇姷鎵.鍏充簬灏忚妯″紑鐨勪笓绁鍙互鎶垫墸鍚鐨勯棶棰樹粙缁嶅畬浜,濡傛灉澶у杩樻湁浠涔堜笉鎳傜殑闂,娆㈣繋鍦ㄧ嚎鍜ㄨ鎴戜滑涓撲笟鑰佸笀.
绛旓細娉曞緥鍒嗘瀽锛灏忚妯$撼绋庝汉浣滀负閿鍞柟寮鐨勫鍊肩◣鍙戠エ鑳鎶垫墸3%銆傚皬瑙勬ā绾崇◣浜虹粡钀瑙勬ā灏,涓斾細璁℃牳绠椾笉鍋ュ叏,闅句互鎸夊鍊肩◣绋庣巼璁$◣鍜屼娇鐢ㄥ鍊肩◣涓撶敤鎶垫墸杩涢」绋庨,鍥犳瀹炶鎸夐攢鍞涓庡緛鏀剁巼璁$畻搴旂撼绋庨鐨勫缓璁姙娉曘傚鍊肩◣灏忚妯$撼绋庝汉鎴栬惀涓氱◣绾崇◣浜鸿喘缃◣鎺ф敹娆炬満锛岀粡涓荤绋庡姟鏈哄叧瀹℃牳鎵瑰噯鍚庯紝鍙嚟璐繘绋庢帶鏀舵鏈...
绛旓細涓夈佸皬瑙勬ā绾崇◣浜哄浣曢檷浣庣◣鍔℃垚鏈 铏界劧灏忚妯$撼绋庝汉涓嶈兘鎶垫墸涓撶エ锛屼絾鍙互閫氳繃鍚堢悊瑙勫垝鍜屼紭鍖栫◣鍔$瓥鐣ユ潵闄嶄綆绋庡姟鎴愭湰銆備緥濡傦紝鍙互鍏呭垎鍒╃敤鍥藉閽堝灏忚妯$撼绋庝汉鐨绋庢敹浼樻儬鏀跨瓥锛屽澧炲肩◣璧峰緛鐐广佺◣鏀跺噺鍏嶇瓑锛涘悓鏃讹紝鍔犲己璐㈠姟绠$悊鍜屾垚鏈帶鍒讹紝鎻愰珮缁忚惀鏁堢巼锛屼粠鑰屽噺杞荤◣鍔¤礋鎷呫傜患涓婃墍杩帮細灏忚妯$撼绋庝汉涓撶エ涓嶅彲浠...
绛旓細灏忚妯′笓绁鍙互鎶垫墸澧炲肩◣鍚楀皬瑙勬ā涓撶エ涓嶅彲浠ユ姷鎵e鍊肩◣銆灏忚妯$撼绋庝汉鏄寚骞撮攢鍞鍦ㄨ瀹氭爣鍑嗕互涓嬶紝骞朵笖浼氳鏍哥畻涓嶅仴鍏紝涓嶈兘鎸夎瀹氭姤閫佹湁鍏崇◣鍔¤祫鏂鐨勫鍊肩◣绾崇◣浜恒傛墍绉颁細璁℃牳绠椾笉鍋ュ叏锛屾槸鎸囦笉鑳芥纭牳绠楀鍊肩◣鐨勯攢椤圭◣棰濄佽繘椤圭◣棰濆拰搴旂撼绋庨銆傚洜姝わ紝灏忚妯$撼绋庝汉鍙栧緱涓撶エ锛屼笉鑳借繘琛岃繘椤规姷鎵c傜患涓婃墍杩...
绛旓細灏忚妯$撼绋庝汉杩涢」绁ㄦ槸鍚鍙互鎶垫墸锛岄渶瑕佹牴鎹叿浣撴儏鍐垫潵鍒ゆ柇銆傞鍏堬紝灏忚妯$撼绋庝汉鏄寚骞撮攢鍞鍦ㄨ瀹氭爣鍑嗕互涓嬶紝浼氳鏍哥畻涓嶅仴鍏紝涓嶈兘鎸夎瀹氭姤閫佹湁鍏崇◣鍔¤祫鏂鐨勫鍊肩◣绾崇◣浜恒傚洜姝わ紝灏忚妯$撼绋庝汉鐨浼氳鏍哥畻涓嶅仴鍏紝涓嶈兘鍑嗙‘鏍哥畻澧炲肩◣鐨勯攢椤圭◣棰濆拰杩涢」绋庨銆傚叾娆★紝鏍规嵁銆婁腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗澧炲肩◣鏆傝鏉′緥銆嬬殑瑙勫畾锛...
绛旓細灏忚妯$撼绋庝汉杩涢」绋庨涓鍙互鎶垫墸銆傚皬瑙勬ā绾崇◣浜哄彂鐢熷簲绋庨攢鍞涓烘椂锛岄渶瑕佸疄琛屾寜鐓ч攢鍞鍜屽緛鏀剁巼璁$畻搴旂撼绋庨鐨勭畝鏄撳姙娉曪紝杩欑鎯呭喌涓嬫槸涓嶅厑璁告姷鎵h繘椤圭◣棰濈殑銆澧炲肩◣寰佹敹鐜囧浜庡皬瑙勬ā绾崇◣浜轰竴鑸儏鍐典笅鏄3%銆傚叧浜灏忚妯$撼绋庝汉鐨绋庡姟澶勭悊锛1銆佸皬瑙勬ā绾崇◣浜哄彂鐢熷簲绋庨攢鍞涓猴紝瀹炶鎸夌収閿鍞鍜屽緛鏀剁巼璁$畻搴旂撼...
绛旓細鍏惰繘椤圭◣棰濅笉寰椾粠閿椤圭◣棰濅腑鎶垫墸銆備竴鑸撼绋庝汉璺灏忚妯$撼绋庝汉鐨鍖哄埆涓鑸撼绋庝汉璺熷皬瑙勬ā绾崇◣浜虹殑鍖哄埆鍏蜂綋濡備笅锛1銆佷娇鐢ㄥ彂绁ㄤ笉鍚屻傚皬瑙勬ā绾崇◣浜洪攢鍞彧鑳戒娇鐢ㄦ櫘閫氬彂绁紝涓嶈兘浣跨敤澧炲肩◣涓撶敤鍙戠エ锛岃喘涔拌揣鐗╀笌涓鑸撼绋庝汉鐩稿悓锛屽彲浠ユ敹鏅氬彂绁ㄤ篃鑳芥敹澧炲肩◣涓撶敤鍙戠エ锛屼簩鑰呮敹鍙栧鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ鍚庡笎鍔″鐞嗕笉鍚屻備竴鑸撼绋...
绛旓細灏忚妯′笓绁ㄤ笉鍙互鎶电◣锛岃瀹氬涓嬶細1銆灏忚妯$撼绋庝汉鍙栧緱澧炲肩◣涓撶敤鍙戠エ锛屾槸涓嶈兘鐢ㄨ鍙戠エ鎶垫墸杩涢」绋庨鐨勶紱2銆佸皬瑙勬ā绾崇◣浜烘槸鎸夌収寰佹敹鐜囪绠楃即绾冲鍊肩◣鐨勶紝涓嶅緱鎶垫墸杩涢」绋庨锛3銆侀噰鐢ㄤ竴鑸绋庢柟娉曠殑涓鑸撼绋庝汉鍙栧緱灏忚妯$撼绋庝汉寮鍏鐨勫鍊肩◣涓撶敤鍙戠エ锛屽彧瑕佺鍚堟姷鎵h瀹氾紝鏄彲浠ュ嚟鍙戠エ鎶垫墸鑱斾笂娉ㄦ槑鐨勭◣棰濇姷鎵h繘椤...
绛旓細灏忚妯$撼绋庝汉鍙互閫夋嫨浣跨敤澧炲肩◣鏅氬彂绁紝浣嗗湪澶у鏁版儏鍐典笅锛屼粬浠笉鑳戒娇鐢ㄨ繖浜涘彂绁ㄦ潵鎶垫墸绋娆俱傝繖鏄洜涓哄皬瑙勬ā绾崇◣浜洪氬父閫傜敤浜庤緝浣庣殑寰佺◣鐜囷紝骞朵笖绠鍖栦簡寰佺◣绋嬪簭锛屼粬浠敮浠鐨勫鍊肩◣鏄熀浜庡叾鏀跺叆鐨勪竴瀹氭瘮渚嬶紝鑰屼笉鏄熀浜庨攢鍞鍑忓幓杩涢」绋庨鐨勫樊棰濇潵璁$畻鐨勩備絾鏄紝浠2021骞4鏈1鏃ヨ捣锛屼腑鍥界◣鍔¢儴闂ㄦ帹鍑轰簡涓椤...