资产负债表不平,怎么回事? 当出现资产负债表不平的情况时,有哪几种原因?并如何解决?
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\u53c2\u8003\u6765\u6e90\uff1a\u767e\u5ea6\u767e\u79d1-\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868
2)检查有没有公式错误,尤其注意借方贷方当期都发生的科目,是否是抵减后的数值
3)检查是否有方向错误
4)如果手工记账,检查资产负债表两边有无计算错误
扩展阅读:
检查资产负债表编制方法
(一)根据总账余额计算填列:
1、货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
2、存货=库存商品+原材料+在产品+在途物资(材料采购)+生产成本+周转材料+委托加工物资-存货跌价准备
3、应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款=应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款-相对应科目的坏账准备
4、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
5、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
6、长期待摊费用=长期待摊费用-一年到期的余额(放入流动资产的一年内到期的非流动资产)
7、在建工程或长期股权投资或持有至到期投资=总账期末余额-相应减值准备
8、长期借款或应付债券=长期借款或应付债券-一年到期的余额(在资产负债表日起一年内到期)
9、未分配利润=本年利润+利润分配
(二)根据明细账借贷方向余额计算填列(通常说的“两收两付”):
1、应收账款=应收账款明细账的借方余额+预收账款明细账的借方余额-应收账款相对应的坏账准备
2、预收账款=应收账款明细账的贷方余额+预收账款明细账的贷方余额
3、预付账款=应付账款明细账的借方余额+预付账款明细账的借方余额-预付账款相对应的坏账准备
4、应付账款=应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额
你是会计吗?差错出在财务费用上了。你财务费用支付了没有?如果支付了,负债就不应该出现应付利息300元;如果没有支付,货币资金就不能减300元;做成会计分录就是:
借:财务费用300
贷:应付利息(或者银行存款)300
而不可能是:
借:财务费用300
贷:应付利息300
银行存款300
这样会计分录都不平,资产负债表怎么可能是平的?
因为你贷方是营业收人,必须结转利润。资产负债表中。未分配利润有差数。查看这个科目。
两边合计差了多少?
一个基本差错,你生意都未开号,不可以也不能提摊折旧与利息。这两笔折旧与利息都要拿掉(红字冲回)
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