企业所得税年度申报表怎么填写

企业所得税年度申报表填写:

有关项目填报说明:

表体项目

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.

"利润总额计算"中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。

"应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。

行次说明

第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。

第1行"营业收入":填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据"主营业务收入"和"其他业务收入"的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

第2行"营业成本"项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额.本行根据"主营业务成本"和"其他业务成本"的数额填报.一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

第3行"营业税金及附加":填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报.

第4行"销售费用":填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"销售费用"填报.

第5行"管理费用":填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"管理费用"填报。

第6行"财务费用":填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"财务费用"填报。

第7行"资产减值损失":填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失,本行根据企业"资产减值损失"科目上的数额填报,实行其他会计准则等的比照填报。

第8行"公允价值变动收益":填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债),以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.本行根据企业"公允价值变动损益"科目的数额填报。(损失以"-"号填列)

第9行"投资收益":填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业"投资收益"科目的数额计算填报;实行事业单位会计准则的纳税人根据"其他收入"科目中的投资收益金额分析填报(损失以"-"号填列)。实行其他会计准则等的比照填报。

第10行"营业利润":填报纳税人当期的营业利润.根据上述项目计算填列。

第11行"营业外收入":填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额,一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

第12行"营业外支出":填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额.一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

第13行"利润总额":填报纳税人当期的利润总额.根据上述项目计算填列。

第14行"境外所得":填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外税后所得计入利润总额的金额.填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额。

第15行"纳税调整增加额":填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)"调增金额"列填报。

第16行"纳税调整减少额":填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)"调减金额"列填报。

第17行"免税、减计收入及加计扣除":填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报。

第18行"境外应税所得抵减境内亏损":填报纳税人根据税法规定,选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

第19行"纳税调整后所得":填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额.

第20行"所得减免":填报属于税法规定所得减免金额.本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报,本行<0时,填写负数.

第21行"抵扣应纳税所得额":填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额.本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报.

第22行"弥补以前年度亏损":填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额,本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报.

第23行"应纳税所得额":金额等于本表第19-20-21-22行计算结果.本行不得为负数.本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零.

第24行"税率":填报税法规定的税率25%.

第25行"应纳所得税额":金额等于本表第23×24行.

第26行"减免所得税额":填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额.本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报.

第27行"抵免所得税额":填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额.本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报.

第28行"应纳税额":金额等于本表第25-26-27行.

第29行"境外所得应纳所得税额":填报纳税人来源于中国境外的所得,按照我国税法规定计算的应纳所得税额.本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.

第30行"境外所得抵免所得税额":填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同已实际缴纳)的企业所得税性质的税款(准予抵免税款).本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.

第31行"实际应纳所得税额":填报纳税人当期的实际应纳所得税额.金额等于本表第28+29-30行.

第32行"本年累计实际已预缴的所得税额":填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额.

第33行"本年应补(退)的所得税额":填报纳税人当期应补(退)的所得税额.金额等于本表第31-32行.

第34行"总机构分摊本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补(退)所得税款.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.

第35行"财政集中分配本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补(退)所得税款.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.

第36行"总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.

第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额":填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额.

第38行"以前年度应缴未缴在本年入库所得额":填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额.



  • 銆浼佷笟鎵寰楃◣骞村害绾崇◣鐢虫姤琛銆濡備綍濉鍒??
    绛旓細涓鑸濉姤鍏巻鏌愬勾1鏈1鏃ヨ嚦12鏈31鏃ワ紱绾崇◣浜骞村害涓棿寮涓氱殑锛屽簲濉姤瀹為檯寮濮嬬粡钀ヤ箣鏃ヨ嚦鍚屽勾12鏈31鏃ワ紱绾崇◣浜哄勾搴︿腑闂村彂鐢熷悎骞躲佸垎绔嬨佺牬浜с佸仠涓氱瓑鎯呭喌锛屾寜瑙勫畾闇瑕佹竻绠楃殑锛屽簲濉姤鑷冲疄闄呭仠涓氭垨娉曢櫌瑁佸畾骞跺鍛婄牬浜т箣鏃ワ紝骞舵寜鍥藉绋庡姟鎬诲眬銆浼佷笟鎵寰楃◣姹囩畻娓呯即绠$悊鍔炴硶銆嬶紙鍥界◣鍙戯蓟[20051200鍙凤級鐨勮瀹鐢虫姤...
  • 浼佷笟鎵寰楃◣绾崇◣鐢虫姤琛ㄦ庝箞濉?
    绛旓細浼佷笟鎵寰楃◣绾崇◣鐢虫姤琛ㄦ庝箞濉?浼佷笟鎵寰楃◣鏈(瀛)搴﹂缂寸撼绋庣敵鎶ヨ〃(A绫)閫傜敤浜庡疄琛屾煡璐﹀緛鏀舵柟寮忕敵鎶ヤ紒涓氭墍寰楃◣鐨勫眳姘戠撼绋庝汉鍙婂湪涓浗澧冨唴璁剧珛鏈烘瀯鐨勯潪灞呮皯绾崇◣浜哄湪鏈(瀛)搴﹂缂翠紒涓氭墍寰楃◣鏃朵娇鐢.鏈〃琛ㄥご椤圭洰"绋庢鎵灞炴湡闂":绾崇◣浜濉啓鐨"绋庢鎵灞炴湡闂"涓哄叕鍘1鏈1鏃ヨ嚦鎵灞炴湀(瀛)搴︽渶鍚庝竴鏃.浼佷笟骞村害...
  • 绾崇◣浜濡備綍濉啓骞村害鐢虫姤琛
    绛旓細3.鈥滅撼绋庝汉鍚嶇О鈥:濉姤绋鍔$櫥璁拌瘉鎵杞界撼绋庝汉鐨勫叏绉般(浜)琛ㄤ綋椤圭洰 鏈〃鏄湪浼佷笟浼氳鍒╂鼎鎬婚鐨勫熀纭涓,鍔犲噺绾崇◣璋冩暣棰濆悗璁$畻鍑衡滅撼绋庤皟鏁村悗鎵寰鈥(搴旂撼绋庢墍寰楅)銆備細璁′笌绋庢硶鐨勫樊寮(鍖呮嫭鏀跺叆绫汇佹墸闄ょ被銆佽祫浜х被绛変竴娆℃у拰鏆傛椂鎬у樊寮)閫氳繃绾崇◣璋冩暣鏄庣粏琛(闄勮〃涓)闆嗕腑浣撶幇銆傛湰琛ㄥ寘鎷埄娑︽婚鐨勮绠椼佸簲绾崇◣鎵寰楅...
  • 灏忚妯浼佷笟鎵寰楃◣骞存姤鎬庝箞濉
    绛旓細鐧诲綍绋庡姟灞鐨勭綉绔欙紝濉啓閫傜敤灏忚妯$撼绋庝汉 鐨鐢虫姤琛锛屽苟鎻愪氦锛屽鏋滈亣鍒伴浂钀ヤ笟棰濈殑鎯呭喌锛屼篃闇瑕佽繘琛岄浂鐢虫姤锛屽嵆鐢虫姤鏃舵姤琛ㄩ噷鐨勬暟鎹兘濉浂灏辫銆傚皬瑙勬ā绾崇◣浜浼佷笟鎵寰楃◣绾崇◣鐢虫姤琛紝涓鑸寜瀛f姤锛屾槸姣忓鏈殑娆℃湀1鍒15鏃ユ湡闂存姤锛岃妭鍋囨棩椤哄欢銆傚勾鎶ヨ嚜骞村害缁堜簡涔嬫棩璧蜂簲涓湀鍐呮姤銆傛硶寰嬩緷鎹細銆婁腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗鎵...
  • 浼佷笟鎵寰楃◣濡備綍杩涜绾绋庣敵鎶?
    绛旓細浜屻鐢虫姤琛鐨濉姤灞呮皯浼佷笟鎵寰楃◣骞存姤鏈変笁绉嶇被鍨嬶細鏍稿畾寰佹敹浼佷笟骞存姤銆佹煡璐﹀緛鏀朵紒涓氬勾鎶ャ佹眹鎬荤撼绋庡垎鏀満鏋勫勾鎶ャ傜綉鎶ョ鎻愪緵涓ゆ潯鐢虫姤璺緞锛(1)鈥滄垜鐨勫緟鍔炩濃斺斺滀紒涓氭墍寰楃◣鈥濃斺斺滃簲绾崇◣鎵寰楅鈥濃斺斺滃姙鐞嗏(2)鈥滄垜瑕佸姙绋庘濃斺斺绋庤垂鐢虫姤鍙婄即绾斥濃斺斺滃眳姘戜紒涓(鏍稿畾寰佹敹)浼佷笟鎵寰楃◣骞村害鐢虫姤鈥濄...
  • 浼佷笟鎵寰楃◣骞村害绾崇◣鐢虫姤琛ㄦ庝箞濉
    绛旓細浼佷笟鎵寰楃◣骞村害绾崇◣鐢虫姤琛鐨濉啓鍔炴硶锛氣滃埄娑︽婚璁$畻鈥濅腑鐨勯」鐩紝鎸夌収鍥藉缁熶竴浼氳鍒跺害鍙e緞璁$畻濉姤銆傚疄琛屼紒涓氫細璁″噯鍒欍佸皬浼佷笟浼氳鍑嗗垯銆佷紒涓氫細璁″埗搴︺佸垎琛屼笟浼氳鍒跺害绾崇◣浜哄叾鏁版嵁鐩存帴鍙栬嚜鍒╂鼎琛紱瀹炶浜嬩笟鍗曚綅浼氳鍑嗗垯鐨勭撼绋庝汉鍏舵暟鎹彇鑷敹鍏ユ敮鍑鸿〃锛涘疄琛屾皯闂撮潪钀ュ埄缁勭粐浼氳鍒跺害绾崇◣浜哄叾鏁版嵁鍙栬嚜涓氬姟娲诲姩琛...
  • 浼佷笟鎵寰楃◣骞村害绾崇◣鐢虫姤琛鏀跺叆鏄庣粏琛ㄦ庝箞濉姤
    绛旓細渚濈収涓崕浜烘皯鍏卞拰鍥浼佷笟鎵寰楃◣骞村害绾崇◣鐢虫姤琛(A绫,2014骞寸増)濉姤璇存槑A101010銆婁竴鑸紒涓氭敹鍏ユ槑缁嗚〃銆嬫琛ㄩ傜敤浜庢墽琛岄櫎浜嬩笟鍗曚綅浼氳鍑嗗垯銆侀潪钀ュ埄浼佷笟浼氳鍒跺害浠ュ鐨勫叾瀹冨浗瀹剁粺涓浼氳鍒跺害鐨勯潪閲戣瀺灞呮皯绾崇◣浜哄~鎶ャ傜撼绋庝汉搴旀牴鎹浗瀹剁粺涓浼氳鍒跺害鐨勮瀹,濉姤鈥滀富钀ヤ笟鍔℃敹鍏モ濄佲滃叾浠栦笟鍔℃敹鍏モ濆拰鈥滆惀涓氬鏀跺叆鈥濄備竴銆佹湁鍏抽」鐩...
  • 浼佷笟瀛f姤鎵寰楃◣鏈骞绱鎬庝箞濉
    绛旓細鎸夌収鍥藉缁熶竴浼氳鍒跺害瑙勫畾鏍哥畻鐨勬湰骞寸疮璁¤惀涓氭垚鏈.3.绗3琛屽埄娑︽婚:濉姤绾崇◣浜烘埅鑷虫湰绋庢鎵灞炴湡鏈,鎸夌収鍥藉缁熶竴浼氳鍒跺害瑙勫畾鏍哥畻鐨勬湰骞寸疮璁″埄娑︽婚.浼佷笟鎵寰楃◣瀛f姤瀹為檯鍒╂鼎棰濇爮鎬庝箞濉啓?鏍规嵁銆婂浗瀹剁◣鍔℃诲眬鍏充簬濉姤浼佷笟鎵寰楃◣鏈(瀛)搴﹂缂寸撼绋鐢虫姤琛鏈夊叧闂鐨勯氱煡銆(鍥界◣鍑絒2008]635鍙)瑙勫畾:"绗4琛'...
  • 浼佷笟鎵寰楃◣鎶ヨ〃鎬庝箞濉
    绛旓細浼佷笟鎵寰楃◣绾崇◣鐢虫姤琛ㄥ~鎶棰濇柟寮忥細鏍规嵁娉曞緥瑙勫畾鐨勭敵鎶ユ湡闄愩佺敵鎶ュ唴瀹瑰瀹炲姙鐞嗙撼绋庣敵鎶鏋佷簡銆備笖闄ゅ墠杩版潗鏂欏锛岃繕搴斿綋鎶ラ佺撼绋庣敵鎶ヨ〃銆佽储鍔′細璁℃姤琛ㄤ互鍙婄◣鍔℃満鍏虫牴鎹疄闄呴渶瑕佽姹傜撼绋庝汉鎶ラ佺殑鍏朵粬绾崇◣璧勬枡銆傗滃埄娑︽婚璁$畻鈥濅腑鐨勯」鐩紝鎸夌収鍥藉缁熶竴浼氳鍒跺害鍙e緞璁$畻濉姤銆傚疄琛屼紒涓氫細璁″噯鍒欍佸皬浼佷笟浼氳鍑嗗垯銆佷紒涓氫細...
  • 灏忚妯$撼绋庝汉浼佷笟鎵寰楃◣瀛f姤鎬庝箞鎶
    绛旓細涓銆佸皬瑙勬ā绾崇◣浜浼佷笟鎵寰楃◣瀛f姤鎬庝箞濉灏忚妯$撼绋庝汉浼佷笟鎵寰楃◣姣忎釜瀛e害鐨勬鏈1-15鏃ユ湡闂寸敵鎶ワ紝骞村害涓烘骞寸殑1-5鏈堝簳鏈熼棿鐢虫姤銆備簩銆佸皬瑙勬ā绾崇◣浜哄搴︽墍寰楃◣鐢虫姤琛鐨濉啓鏂规硶灏忚妯$撼绋庝汉浼佷笟鎵寰楃◣A绫绘姤锛屾瘡琛屽叿浣撳~鍐欏涓嬶細棣栧厛濉啓鈥滅◣娆炬墍灞炴湡闂粹濓細绾崇◣浜哄~鍐欑殑鈥滅◣娆炬墍灞炴湡闂粹濅负鍏巻1鏈1鏃ヨ嚦鎵...
  • 本站交流只代表网友个人观点,与本站立场无关
    欢迎反馈与建议,请联系电邮
    2024© 车视网