我是一个新手会计,想了解小规模企业的账务处理,需要计提什么,缴纳哪些税金,及相关有哪些需要注意的事 会计帐务处理时,税金可不可以不用计提?
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借:库存商品****
贷:库存现金/银行存款
借:应收账款***
主营业务附金及附加
贷:主营业务收入
应交税金-应交营业税
借:主营业务成本
贷:库存商品***
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款***
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款/库存现金
2.日常费用处理
借:管理费用/销售费用/财务费用
贷:库存现金/银行存款
3.暂支银行/现金处理
借:其他应收款***
贷:银行存款/库存现金
归还时(暂支款刚好时) 暂支款不够应给报销人费用时
借:费用类科目 借:费用类科目
贷:其他应收款*** 贷 其他应收款****
多余款退回时 贷:银行存款/库存现金
借:银行存款/库存现金
贷:其他应收款***
4.计提折旧
借:费用类科目-折旧费
贷:累计折旧-***
5.所得税处理
借:所得税费用
贷:应交税金-应交所得税
交纳时
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款/库存现金
6.转本年利润
期间费用结转 借:利润分配-本年利润
贷:财务费用
管理费用
销售费用
营业务税金及附加
营业处支出
所得税费用
收入结转利润 借:主营业务收入
其他业务收入
营业处收入
投资收益
贷:利润分配-本年利润
成本结转利润 借:利润分配-本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
计提什么除去我们所做的累计折旧基本上要根据业务来了 ,物业公司普遍是缴纳营业税和其附加的城建税,教育费附加以及有销售业务的也许要3%的增值税和堤围费
范围过于笼统,不同行业的企业缴纳的税金是不一样的。账务处理可在网上搜索《小企业会计制度》。
首先看你的主税种在国税还是地税,确定后每月相应的交过去。在这个金额基础上计提10%(城建税7%。教育费附加3%)。其他小税种比如房屋租赁税、印花税等等看着交吧,都在地税。
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