增值税超过45万怎么交税
根据财政部税务总局公告2021年第11号的规定:自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。那么对于按月申报的小规模纳税人月销售额超过15万或按季度申报的小规模纳税人季度销售超过45万的如何交税呢?以按季申报的小规模纳税人为例,具体分为以下两种情况:1.未达到一般纳税人标准:按季度申报的小规模纳税人季度销售超过了45万,则不能享受免税优惠,此时应该按照适用征收率进行计算。目前执行的征收率有3%、5%等,假设某小规模纳税人适用征收率3%,2021年第4季度销售额50万,在2022年1月申报2021年第4季度增值税时,应全额计算税款,应纳增值税额=50*3%=万元。
注意!(50-45)*3%=万元这种算法是错误的!如果小规模纳税人减按1%征收率计征政策延续的话,则应纳税额=45*1%=万。如果是需要就地预缴的企业,如果没有超过45万,也可以不就地预缴。
2.达到一般纳税人认定标准(500万)。如果在超过45万当季度,达到一般纳税人认定标准,则需要及时到税务机关办理一般纳税人资格登记。登记后应该按照适用税率计算销项税额,并向上游企业取得进项税额进项抵扣。按照一般计税方法计算应交增值税。
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