财务报销制度和流程
什么是财务报销制度？财务报销制度是为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出而制定的制度。该制度包括暂借款及预付款审批制度、费用报销制度两种，具体内容如下：
1. 暂借款及预付款审批制度：
- 暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费等各种临时性借款。
- 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付款项，完备审批手续后方可付款。
2. 费用报销制度：
- 费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。
- 报销费用时必须填写“费用报销单”，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
财务流程的环节：
1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2. 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3. 根据记账凭证登记明细分类账。
4. 根据记账凭证汇总编制科目汇总表。
5. 根据科目汇总表登记总账。
6. 期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
财务结算的方式和方法：
财务结算的方式按货币支付方式的不同，可以分为现金结算和转账结算。其中，现金结算是购销双方直接使用现金进行财务结算的行为；转账结算是购销双方使用银行规定的票据和结算凭证，通过银行划账的方式进行财务结算的行为。
转账结算按交易双方所处的地理位置，可以分为同城结算和异地结算两种方法。其中，同城结算是同一城镇内各结算单位之间发生经济往来而要求办理的转账结算方法；异地结算是不同城镇的各结算单位之间发生经济往来而要求办理的转账结算方法。
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