小规模企业所得税怎么计算?会计怎么做账?
小规模的企业所得税怎么计提?会计分录怎么做?应该怎么计算?如果对这部分知识点不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!小规模的企业所得税应该怎么计算?
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
企业所得税的征收方式
企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收;按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益,核定征收是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率。
小规模纳税人怎么计提企业所得税?
1、销售收入实现时计提增值税
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
2、计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
贷:应交税费——地方水利建设基金
3、缴纳税费时
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费——应交城建税
借:应交税费——教育费附加
借:应交税费——地方教育费附加
借:应交税费——地方水利建设基金
贷:银行存款
4、缴纳印花税时
借:管理费用——税金
贷:银行存款
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