关于手工登记现金日记账的方法
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
现金日记账填写方法：
1、日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2、凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3、摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。。
5、借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额
“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
扩展资料
现金日记账登记要求
1、根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
3、逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
4、必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
5、文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。
记录金额时，如果没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
6、使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
7、每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。
也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
8、现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
9、记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。
参考资料百度百科-现金日记账
绛旓細1銆鎵嬪伐鐧昏娉曪細鍗虫墜鍐欐棩璁拌处锛屾寜鐓ф椂闂撮『搴忚褰曟瘡涓绗斾氦鏄擄紝鍖呮嫭鏃ユ湡銆佹憳瑕併佸熻捶鏂归噾棰濈瓑淇℃伅銆2銆佺數瀛愮櫥璁版硶锛氫娇鐢ㄧ數瀛愯〃鏍兼垨浼氳杞欢杩涜鏃ヨ璐︾殑鐧昏锛屽彲浠ユ彁楂樻晥鐜囥佸噺灏戦敊璇紝骞朵笖鏂逛究鍚庣画鐨勬煡璇㈠拰鍒嗘瀽銆3銆鐜伴噾鏃ヨ璐娉曪細閽堝鐜伴噾浜ゆ槗鐨勬棩璁拌处鐧昏鏂规硶锛屽皢鐜伴噾鏀舵敮鎯呭喌璁板綍鍦ㄤ笓闂ㄧ殑鐜伴噾鏃ヨ璐︿腑锛屾柟渚...
绛旓細鎸囩幇閲戝疄闄呮敹浠樼殑閲戦鍦ㄦ瘡鏃ョ粓浜嗗簲璇ュ垎鍒绠楋紝鐜伴噾鏀跺叆鍜屾敮浠樼殑鍚堣閲戦銆傜粨鍑轰綑棰濄傝繕鏈夊皢浣欓涓庡嚭绾冲憳鐨勫簱瀛樼幇閲戞牳瀵癸紝杩涜鈥滄棩娓呪濄鐜伴噾鏃ヨ璐︾殑濉埗鏂规硶浜屻佸嚟璇佺紪鍙锋爮 瀹冩寚鐨勬槸鐧昏鍏ヨ处鐨勬敹娆俱佷粯娆惧嚟璇佺殑绉嶇被鍜岀紪鍙枫傚叕鍙搁噰鐢ㄩ氱敤鍑瘉鏍煎紡锛屾牴鎹璐﹀嚟璇鐧昏鐜伴噾鏃ヨ璐鏃讹紝濡傛灉鏄幇閲戞敹娆惧嚟璇侊紝绠鍐欎负...
绛旓細闂鍏:鍑虹撼宸茬粡鍋氫簡鐜伴噾鏃ヨ璐鍜岄摱琛屽瓨娆炬棩璁拌处,閭ｄ細璁＄殑鐜伴噾璐︽庝箞鍋氬晩 1銆佸嚭绾宠鐨勬槸鐜伴噾鏃ヨ璐﹀拰閾惰瀛樻鏃ヨ璐,鏃ヨ璐︽槸閫愭棩閫愮瑪搴忔椂鐧昏鐨,鍏剁櫥璐︿緷鎹槸浼氳缂栧埗鐨勮璐﹀嚟璇佷腑娑夊強鐜伴噾鍜岄摱琛屽瓨娆炬敹浠樼殑,鎴栬呬緷鎹幇閲戝拰閾惰瀛樻鐨勫師濮嬪嚟璇佺櫥璁般鏃ヨ璐︾殑涓昏浣滅敤鏄弽鏄犳瘡鏃ユ敹鍏ユ暟銆佹敮鍑烘暟浠ュ強浣欓;鏂逛究姣忔棩鍜屽疄闄...
绛旓細鐜伴噾鏃ヨ璐涔熷彨娴佹按璐︼紝鏀跺埌鐨勪换浣曠幇閲戞敹鍏ワ紙鎴栭摱琛屾彁娆撅級閮借鍏ュ熸柟鏍忥紝鐢ㄧ幇閲戞敮浠樼殑浠讳綍寮鏀紙鍖呮嫭瀛樺叆閾惰娆撅級閮借鍏ヨ捶鏂规爮锛屽湪鎽樿鏍忛噷璇︾粏鍐欐竻妤氬共鐨勪粈涔堛傜幇閲戞棩璁拌处锛圕ash Journal锛夋槸鐢卞嚭绾充汉鍛樻牴鎹鏍告棤璇殑鐜伴噾鏀朵粯鍑瘉,搴忔椂閫愮瑪鐧昏鐨璐︾翱銆備竴鑸槸鎸囩幇閲戞敹浠樻棩璁拌处锛屽杩涗竴姝ョ粏鍒嗭紝鍙互鍒嗕负...
绛旓細姣忔棩鏍哥畻鍑鸿处闈綑棰濓紝鐢ㄨ处闈綑棰濇牳瀹炰綘鐨勫簱瀛樼幇閲戜綑棰濄傚湪鐜伴噾鏃ヨ璐︿腑锛氣滃熲濇柟鐧昏澧炲姞锛涒滆捶鈥濇柟鐧昏鍑忓皯銆備拱涓滆タ寮鍥炵殑鍙戠エ瑕佸厛鍋氬ソ鈥滅幇閲戜粯娆惧嚟璇佲濆苟涓旂紪涓婂嚟璇佺紪鍙凤紝鐒跺悗鍐嶇櫥璁扳滅幇閲戞棩璁拌处鈥濈殑鈥滆捶鈥濇柟鏍忕洰锛岃濂藉悗鍦ㄢ滅幇閲戜粯娆惧嚟璇佲濆彸杈圭殑鈥滆璐︹濇爮閲屾墦涓娾溾垰鈥濈ず鎰忓凡鐧昏鐜伴噾鏃ヨ璐銆
绛旓細鐜伴噾鍜岄摱琛屽瓨娆鏃ヨ璐搴旈愭棩閫愮瑪鐨鐧昏锛屾瘡鏃ョ粨鍑轰綑棰濆悎璁℃暟銆傚埌鏈湀鐨勬渶鍚庝竴澶╄繘琛屾湀缁擄紝缁撳嚭鏈湀鍚堣鏁帮紝鐒跺悗鍒掍笂鍗曠孩绾匡紝骞寸粨鍒掑弻绾㈢嚎
绛旓細2銆佸畾鏈燂紙姣忔湀鑷冲皯涓娆★級涓庝細璁℃牳瀵鐜伴噾銆3銆佸畾鏈熷埌閾惰鎷垮璐﹀崟锛屽仛鈥滈摱琛屽瓨娆句綑棰濊皟鑺傝〃鈥濓紝涓庨摱琛屽瓨娆惧璐︺4銆佸姣忕瑪鎶ラ攢娆鹃」鏍稿鍙戠エ閲戦鍜屽彂绁ㄧ湡浼紝閬垮厤閿欒处鍜屽亣绁ㄣ5銆佸鏋鏃ヨ璐鐧婚敊浜嗭紝鐢ㄧ孩绗斿湪鎵嬪伐璐﹂敊璇殑涓琛屽垝绾㈢嚎锛岀瓑浜庡彇娑堜簡杩欎釜璁板綍锛屽啀鎶婃纭殑鐢ㄨ摑绗鐧昏鍦ㄥ悗闈傞噾棰濅笉鍏佽娑傛敼銆
绛旓細鍏蜂綋鍋鐜伴噾鏃ヨ璐︾殑鏂规硶濡備笅锛1銆佹牴鎹鏍告棤璇殑鏀躲佷粯娆捐璐﹀嚟璇佽璐︺傜幇閲戝嚭绾充汉鍛樺湪鍔炵悊鏀躲佷粯娆炬椂锛屽簲褰撳鏀舵鍑瘉鍜屼粯娆惧嚟璇佽繘琛屼粩缁嗙殑澶嶆牳锛屽苟浠ョ粡杩囧鏍告棤璇殑鏀躲佷粯娆捐璐﹀嚟璇佸拰鍏舵墍闄勫師濮嬪嚟璇佷綔涓鐧昏鐜伴噾鏃ヨ璐︾殑渚濇嵁銆傚鏋滃師濮嬪嚟璇佷笂娉ㄦ槑鈥滀唬璁拌处鍑瘉鈥濆瓧鏍凤紝缁忔湁鍏充汉鍛樼绔犲悗锛屼篃鍙綔璁拌处鐨勪緷鎹...
绛旓細鎵嬪伐璁拌处鏃讹紝鐜伴噾鏃ヨ璐鍜岄摱琛屾棩璁拌处蹇呴』閲囩敤璁㈡湰寮忚处绨裤傜幇閲戞棩璁拌处涔熷彨娴佹按璐︼紝鏀跺埌鐨勪换浣曠幇閲戞敹鍏ワ紙鎴栭摱琛屾彁娆撅級閮借鍏ュ熸柟鏍忥紝鐢ㄧ幇閲戞敮浠樼殑浠讳綍寮鏀紙鍖呮嫭瀛樺叆閾惰娆撅級閮借鍏ヨ捶鏂规爮锛屽湪鎽樿鏍忛噷璁版竻妤氳缁嗙殑鍐呭銆傞摱琛屽瓨娆炬棩璁拌处锛岀敱浼佷笟鐨勫嚭绾充汉鍛橈紝鏍规嵁浼佷笟鐨勫疄闄呬笟鍔″埗浣滅殑閾惰瀛樻鏀朵粯娆惧嚟璇侊紝鎸夌収...
绛旓細1銆佸棰樻墍杩帮紝濡傚綋鏈堟湭鍙戠敓鐜伴噾鏀舵敮浜嬮」鐨勶紝鍒欐棤闇鐧昏鐜伴噾鏀舵敮璐︼紱2銆佸涓鎵嬪伐鐧璐︽ā寮忕殑锛屽垯蹇呴』鍗曞垪鏈湀鍚堣鏁帮紙涓洪浂锛夊強鏈勾绱鏁帮紙绛変簬涓婃湀绱鏁板垯鍙級锛屽涓虹數瀛璁拌处绯荤粺妯″紡鐨勶紝褰撴湀鏃犻渶璁拌处澶勭悊锛堝綋鏈堝悎璁″強骞村害绱鑷姩鐢熸垚锛夛紱3銆佷互涓婁粎渚涘弬鑰冿紝璇蜂簣鏍稿疄锛屼緷娉曟搷浣溿
