车船税会计分录
车辆保险费和车船税会计分录:1、车辆保险费会计分录,借:管理费用/销售费用/制造费用/研发支出 贷:银行存款/库存现金等。2、车船税会计分录,借:应交税费-车船税 贷:银行存款/库存现金。车辆保险费和车船税要根据实际发生的过程进行调整具体科目。一、车辆保险费
是根据投保人所投保车辆的种类、使用性质以及需要投保的险种等,按照险别分别计算出相应的数额。
账务处理上,企业需要根据车辆的使用部分,即根据收益原则,分别计入相应的成本费用科目。
1. 管理部门使用的车辆:
借:管理费用
贷:银行存款/库存现金
2. 销售部门使用的车辆:
借:销售费用
贷:银行存款或库存现金
3. 生产车间使用的车辆:
借:制造费用
贷:银行存款
4. 研发部门使用的车辆:
借:研发支出
贷:银行存款等
企业名下车辆投保产生的车辆保险费,准予据实在企业所得税税前扣除。同时,如果车辆并非用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费,则交纳车辆保险费,取得的增值税专用发票,也可以作为进项抵扣增值税。
5. 取得专票分录为:
借:管理费用/销售费用等应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
二、车船税
是以车船为征税对象,向拥有车船的单位和个人征收的一种税。适用的是定额税率,计税单位一般为每辆(乘用车)、整备质量每吨(货车)、净吨位每吨(船舶)。
取得车船的当月,就要交纳车船税,施行按年申报,按月计算,一次性缴纳。一般保险机构为车船税的扣缴义务人,即实务中,在缴纳保险的时候,保险公司就把车船税给代扣代缴了。
1. 账务处理:
车船税需要通过“税金及附加”科目计提,不得直接计入相关成本费用;
2. 计提时:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交车船税
3. 实际上交时:
借:应交税费——应交车船税
贷:银行存款/库存现金
总结,车辆保险费和车船税在处理会计科目,要根据实际发生的场景以及权责发生制进行财务处理,情况不同,时间不同,处理的科目会略有不同。
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