税务师税率口诀有哪些?
税务师税率必备口诀
口决1
销售或进口下列货物适用9%的税率:6气2水二甲醚;3农化肥和饲料;报纸杂志音像和电子;民用煤炭粮油盐。
粮食,食用油、盐(粮油盐);2水(自来水,热水);6气(冷,暖,煤,沼,天然,液化),二甲醚;居民用煤炭制品图书,报纸,杂志,音像制品,电子出版物;饲料,化肥,3农(农药,农机,农膜)。
口诀2
计算抵扣通行费税率记忆:大交通9%,小交通3%,桥闸5%,机票不含机建费。
大交通9%:航空、铁路。铁路:票面金额÷(1+9%)×9%;航空:(票价+燃油费)÷(1+9%)×9%;小交通3%:公路、水路:票面金额÷(1+3%)×3%;桥闸通行费5%:票面金额÷(1+5%)×5%。
口诀3
增值税预征率:房企转让都是3,其他转让都是5,建筑用2、3,租赁用3、5。
房企转让都是3:房企转让不动产:一般计税预征率3%,简易计税预征率也是3%。
其他转让都是5:其他不动产转让:一般计税预征率5%,简易计税预征率也是5%。
建筑用2、3:跨县市提供建筑服务:一般计税预征率2%,简易计税预征率3%。
租赁用3、5:不动产经营租赁:一般计税预征率3%,简易计税预征率是5%。
提示:其他个人不需要预缴;预缴地每月销售额不超过10万/15万,不需要预缴。
口诀4
增值税特定企业(交易行为)的增值税:差额计税的情形:建不简房一般。
建不简:建筑个业胯耳市提供件建筑服多(扣除分包款)、不动产转让(非自建),简易计税情形差额计税。
房一般:房开企业销售自行开发的项目,一般计税情形差额计税。
消费税:销售什么产品要缴纳消费税?
口决:三男两女带着高档手表开车加成本油去打球,乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板。
三男:烟、酒、鞭炮焰火。两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表:电池。开车:小汽车、摩托车、成品油。打球:高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子。实木地板:素板、涂料地板。
口决:一猪藏俩宝,五谷出二土。三奸商拦车买鸡。隔融资借钱零点五,营业账簿二点五。
具体内容:
1、干分之一的税率:一(干分之一)猪(租赁合同)藏(仓储合同)俩宝(保管合同和财产保险合同),至于证券交易单独记忆就行。
2、万分之三的税率:根据2022年最新的印花税税法,这个新的税率变化有点大,原来很多万五的降到了万三。
速记口诀:三(万分之三)奸(建设工程合同)商(商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据)拦(承揽合同)车(运输合同)买(买卖合同)鸡(技术合同)。
3、万分之五的税率:五(万分之五)谷(股权转让书据)出二土(土地使用权出让书据,土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据)。
4、万分之0.5的税率:这个就两个,一个是借款合同,一个是融资租赁合同,速记口诀:融资借钱零点五(万分之0.5)。
5、营业账簿:营业账簿二点五(万分之2.5)。
税务师必背小口诀。
1、资源税:
【口诀】资源税征税对象:a、原矿:汽油睡土地。b、选矿:稀土钨钼盐。
a、原矿:汽(气)油(铀)睡(水)土(钍)地:
(气)→能源矿产中的:天然气、页岩气、天然气水合物都是以原矿作为征税对象。水气矿产中的:二氧化碳、硫化氢气、氨气、氨气。
(水)→水气矿产中的:矿泉水和盐中的天然卤水。
(地)一→地热。
b、选矿:稀土钨钼盐:
稀土→轻稀土、中重稀土。
盐→钠盐、钾盐、镁盐、锂盐。
2、城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加:
【口诀】计税依据:进口不征、出口不退、留抵要扣、免抵要交。
进口不征:纳税人进口环节被海关代征的增值税、消费税不作为城建税和教育费附加的计税依据。境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额,不作为城建税和教育费附加计税依据。
出口不退:出口还退增值税和消费税的,不退还附征的城建税和教育费附加。
留抵要扣:对实行增值税期未留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
免抵要交:生产企业出口货物实行免、抵退税办法后,当期免抵的增值税税额纳入城建税、教育费和地方教育费的计征范围。
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