个人出租商铺要交税吗
个人出租商铺属于出租非住房，要交的税包括：增值税、附加税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
个人出租商铺税费的具体计算
举例：假设小李将自有商铺出租，月租金收入10000元，一次性收取全年租金共120000元。发生修缮费用1200元，他要交的税费计算如下：
1、增值税
依据财税年36号文，个人出租非住房，税率为5%。纳税人提供租赁服务采取预收款的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
小李出租自有商铺，收到120000元房租时，应交增值税=租金收入/（1+5%）*5%=120000/（1+5%）*5%=5714.29（元）。但对于其他个人，采取一次性预收租金出租不动产的租金收入，可以在对应的租赁期内分摊，计算缴纳增值税额。所以，增值税可以选择每月分别申报缴纳。同时，依据总局公告第4号，对小规模纳税人月销售额在10万元以下的，可以免征增值税。假设小李当月没有其他增值税应税收入，由于该笔房租收入低于10万元，所以可以免增值税。
在增值税上，非住房和住房的规定除了税率不同以外，在缴纳时间与10万元以下月销售额免征方面都是一致的。
我们假设小李每月需要交增值税，用以举例计算下文的附加税和个人所得税。
2、附加税
附加税的征收原理同个人出租住房。
小李出租的商铺在市中心，应交的附加税=实际缴纳的增值税*（7%+3%+2%）=5714.29*12%=685.71元。
依据财税13号文，自1月1日超，小规模纳税人可以减半征收，小李实际需要缴附加税为342.85元。
3、房产税
个人出租非住房，全年房产税为不含增值税的租金收入的12%。依据财税13号，自1月1日起，可以减半征收。
小李出租商铺应交房产税=（租金120000-增值税5714.29）*12%=13714.29元，由于可以减半征收，实际需缴纳房产税6857.14元。
4、城镇土地使用税
月城镇土地使用税=每平房米土地年税额/12*占地面积。
依据财税13号，自1月1日起，可以减半征收。
假设小李的商铺所在地每平方米年土地使用税税额为4元，共200平米
则小李月需要交土地使用税4/12*200=66.67元
5、印花税
个人出租商铺，按财产租赁合同交印花税，税率千分之一。自1月1日起，可以减半征收。出租商铺需要交印花税120000*0.001=120元，实际需要缴纳印花税60元。
6、个人所得税
原理同个人出租住房，但税率不同。个人出租非住房，按财产租赁所得税率为20%。（正常税率都是20%哟，10%是税局给个人出租住房的优惠哈）
（1）如果租赁所得低于4000元，则减除费用800元。出租非住房应交个人所得税=（增值税不含税收入-相关税费-修缮费用-800元）*20%
（2）如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租非住房应交个人所得税=（增值税不含税收入-相关税费-修缮费用）*（1-20%）*20%
本例中，小李出租商铺的每月相关税费为附加税342.85/12+房产税6857.14/12+城镇土地使用税66.67+印花税60/12=671.67元
则其第一个月租赁所得应缴纳个人所得税=（租金10000-增值税5714.29/12-相关税费671.67-修缮费用800）*（1-20%）*20%=1288.34元
下个月没扣完的修缮费用可以再扣，即下个月扣400元的修缮费用。
绛旓細1. 鎴垮眿绉熻祦绋庯細鏍规嵁鍥藉鍜屽湴鏂圭殑鐩稿叧瑙勫畾锛涓汉鍑虹鍟嗛摵闇瑕缂寸撼鎴垮眿绉熻祦绋庛傝绋庤垂鐨勭◣鐜囧拰璁＄畻鏂规硶鍙兘鍥犲湴鍖鸿屽紓銆2. 鎴夸骇绋庯細涓汉鍑虹鍟嗛摵浣滀负涓嶅姩浜э紝鍙兘闇瑕佺即绾崇浉搴旂殑鎴夸骇绋庛傛埧浜х◣鐨勭◣鐜囧拰璁＄畻鏂规硶涔熷洜鍦板尯鑰屽紓銆3. 澧炲肩◣锛氳嫢鍟嗛摵鐨勫嚭绉熻涓鸿瑙嗕负鎻愪緵鏈嶅姟鐨勯攢鍞涓猴紝涓鑸寜鐓у鍊肩◣鐨勮瀹...
绛旓細绉熷晢閾洪渶瑕佷氦绋銆鍟嗛摵绉熻祦闇瑕佹寜鐓у勾缁忚惀鎵寰楁墸闄24000鍏冭垂鐢ㄥ悗浣欓鐨5%-35%缂寸撼涓汉鎵寰楃◣锛屾寜鐓х粡钀ユ墍寰楃殑3%浜ょ撼澧炲肩◣锛屾寜鐓у鍊肩◣鐨1%銆5%鎴7%浜ょ撼鍩庡缓绋庯紝鎸夌収澧炲肩◣鐨1%鎴3%浜ょ撼鏁欒偛璐归檮鍔犮傚簲缂寸◣璐瑰寘鎷細澧炲肩◣锛屼笉鍚◣鏀跺叆5%;鍩庡競缁存姢寤鸿绋庯紝澧炲肩◣棰濈殑7%;鏁欒偛璐归檮鍔狅紝澧炲肩◣棰濈殑3%;鍦版柟...
绛旓細鎴垮眿鍑虹 绋庡垎涓汉鍑虹浣忔埧鍜屼釜浜哄嚭绉熼潪浣忔埧涓ょ鎯呭喌, 涓銆佷釜浜哄嚭绉熼潪浣忔埧(鍟嗛摵銆佸啓瀛楅棿绛)搴旂即绾充互涓嬬◣娆: 1. 鎴夸骇绋 :浠ョ閲戞敹鍏12%璁＄畻缂寸撼銆 2.钀ヤ笟绋:浠ョ閲戞敹鍏ョ殑5%璁＄畻缂寸撼銆 3.鍩庡競缁存姢寤鸿绋庡強鏁欒偛璐归檮鍔:浠ュ疄闄呯即绾崇殑钀ヤ笟绋庣◣棰濅箻浠 鍩庡缓绋 鐜(鎸绾崇◣浜烘墍鍦ㄥ湴涓嶅悓閫傜敤7%銆5%銆1%涓夋。绋庣巼)鍜屾暀鑲茶垂...
绛旓細涓銆涓汉鍟嗛摵鍑虹闇瑕浜ゅ摢浜涚◣ 涓汉鍟嗛摵鍑虹闇缂寸撼鎴夸骇绋庛佷釜浜烘墍寰楃◣銆佽惀涓氱◣銆佸煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣銆佸嵃鑺辩◣鍙婅垂闄勫姞锛屽叾涓惀涓氱◣涓鑸负绉熼噾鏀跺叆鐨勭櫨鍒嗕箣浜旓紝浣嗗悇涓煄甯傝瀹氫笉鍚岋紝澶у鍙互鍜ㄨ褰撳湴鐨勭◣灞锛岀湅绉熼噾鏄惁杈惧埌璧峰緛鐐广備簩銆鍟嗛摵绉熻祦瑕佺偣鏈夊摢浜 1銆绉熻祦鍟嗛摵鏃讹紝闇瀵瑰簵闈㈢殑瀹為檯鎯呭喌杩涜浜嗚В锛屾湁浜涘晢閾...
绛旓細涓汉鍑虹鍟嗛摵涓浜ょ◣灞炰簬杩濇硶琛屼负涓汉鍑虹鍟嗛摵灞炰簬鍑虹闈炰綇鎴匡紝瑕佷氦鐨勭◣鍖呮嫭澧炲肩◣銆侀檮鍔犵◣銆佹埧浜х◣銆佸煄闀囧湡鍦颁娇鐢ㄧ◣銆佸嵃鑺辩◣銆佷釜浜烘墍寰楃◣銆
绛旓細3銆佸亣濡傛垜绉熷嚭鍘讳竴闂村晢閾猴紝姣忓勾绉熼噾涓5涓囷紝鎵跨鏂逛竴娆℃т氦娓咃紝鍝箞鎴戦渶瑕佷氦鎴夸骇绋庯細50000*12%=6000;钀ヤ笟绋庯細50000*5%=2500;鍩庡缓绋庯細2500*10%=250(璇烽棶鏄煄寤虹◣鍜岃垂闄勫姞鍚堣浜10%杩樻槸鍚勪氦1%);涓◣锛50000*(1-20%)*20%=8000;鍗拌姳绋庯細50000*0.1%=50;鍚堣浜ょ◣16800浜屻涓汉鍑虹鍟嗛摵闇瑕娉ㄦ剰浠涔...
绛旓細2銆佹埧浜х◣鐨勮绋庝緷鎹槸鎴夸骇鐨勮绋庝环鍊兼垨鎴夸骇鐨勭閲戞敹鍏ワ紝寰佹敹鏂瑰紡鍒嗕负浠庡艰寰佸拰浠庣璁″緛涓ょ銆涓汉鍟嗛摵閲囧彇鐨勬槸浠庣璁″緛锛岃绠楀叕寮忥細搴斾氦鎴夸骇绋=绉熼噾鏀跺叆锛堟寚涓嶅惈绋庣閲戞敹鍏ワ級*12%3銆佺浉鍏冲簲浜ょ殑绋庢敹锛涓汉鍑虹闈炰綇鎴匡紙鍟嗛摵銆佸啓瀛楅棿绛夛級杩樿浜や互涓嬬◣娆撅細锛1锛変互绉熼噾鏀跺叆锛堟崲绠楁垚涓嶅惈绋庣閲戞敹鍏ワ級鐨5%...
绛旓細瑙勫畾鍑＄即绾虫秷璐圭◣銆佸鍊肩◣銆佽惀涓氱◣鐨勫崟浣嶅拰涓汉锛岄兘鏄煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣鐨绾崇◣涔夊姟浜猴紝閮藉簲褰撲緷鐓ф湰鏉′緥鐨勮瀹氱即绾冲煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣銆傚煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣绋庣巼濡傦紝绾崇◣浜烘墍鍦ㄥ湴鍦ㄥ競鍖虹殑锛岀◣鐜囦负7锛呫傜撼绋庝汉鎵鍦ㄥ湴鍦ㄥ幙鍩庛侀晣鐨勶紝绋庣巼涓5锛呫傜撼绋庝汉鎵鍦ㄥ湴涓嶅湪甯傚尯銆佸幙鍩庢垨闀囩殑锛岀◣鐜囦负1锛呫備笁銆鍟嗛摵绉熻祦浜х敓鐨勭◣璐...
绛旓細寰堝浜轰拱搴楅摵閮芥槸涓轰簡鍑虹锛岃幏鍙栨洿澶氱殑绉熼噾锛屼絾鏄敹鍙栫閲戞椂锛屽埆蹇樹簡浜ょ◣鍝︼紝浠ュ厤琚綒娆俱傞偅涔涓汉鍑虹鍟嗛摵浜や粈涔堢◣鍛紵鍟嗛摵鍑虹瑕娉ㄦ剰浠涔堝憿锛熶笅闈㈠氨璺熺潃灏忕紪涓璧锋潵鐪嬬湅鍚э紒涓汉鍑虹鍟嗛摵浜や粈涔堢◣锛氣憼鎴夸骇绋庯細浠ョ閲戞敹鍏12%缂寸撼;鈶¤惀涓氱◣锛氫互绉熼噾鏀跺叆鐨5%缂寸撼锛涒憿鍩庡競缁存姢绋庡強鏁欒偛璐归檮鍔狅細鎸夎惀涓氱◣绋庣巼涔...
