会计手工做账流程
会计手工做账流程主要涉及以下七个步骤：1. 原始凭证分类
- 检查凭证要素：包括付款单位名称、填制日期、业务内容、数量、单位和金额是否完整。
- 核对金额：确保大小写金额一致，剪口处与金额相符。
- 审查签章：确认是否有开发票单位的公章。
- 签名验证：确保有相关人员的签名。
2. 编制会计凭证
- 依据原始凭证进行分类，制作记账凭证，亦称传票。
- 填写信息：记录日期、摘要、科目及金额。
- 附上凭证：原始凭证张数与记账凭证上填写的一致。
3. 登记会计账簿
- 凭证编号：按时间顺序给记账凭证编号。
- 逐笔登记：根据凭证上的科目，将其登记到相应的账簿上。
4. 记账凭证汇总
- 定期汇总：当积累的凭证厚度达到一定程度时进行汇总。
- 科目金额：汇总表中包含所有记账凭证的科目及其金额。
5. 登记总账
- 试算平衡：根据已汇总的记账凭证，登记总账。
- 借贷方合并：总账中借贷方在一行上合并记录。
6. 对账结账
- 账证核对：确保凭证正确，账簿也应正确。
- 账账核对：经常对账，确保账证、账账、账实、账表相符。
- 结转余额：结算一段时间内账目的发生额合计和余额，余额结转至下期或新账。
7. 编制会计报表
- 结账后：试算平衡后，编制财务会计报表。
手工账所需工具包括：
- 现金日记账
- 银行存款日记账
- 固定资产明细账
- 三栏明细账本
- 应交税金明细账本
- 原材料（库存商品）明细账本
- 往来明细账本
- 费用十三栏账本
- 总分类账本
现金日记账由出纳根据审核无误的现金收付款凭证逐笔登记，采用订本式账簿确保安全完整。银行存款日记账记录银行存款收支，也采用订本式，一般采用三栏式格式。固定资产明细账记载资产使用情况，通常用卡片形式。
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