高新技术企业税收优惠政策2024
优惠一：减按15%税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
优惠二：延长亏损结转年限。
根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
享受这项优惠要注意以下几点：
（一）高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。
（二）具备资格年度之前5年亏损结转弥补年限
优惠三：研发费用加计扣除。
1.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
2.根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）规定：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
企业案例
H企业是一家生物药品制造企业，企业研究开发的20多个项目属于国家重点支持的高新技术领域。2022年，该企业研究开发的多个项目符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》，可计算加计扣除的研究开发费用总额达4500万元，加计扣除比率为100%，此项优惠政策大大增加了该企业的现金流，提升了高新技术企业加大研发投入、扩大产能的动力。
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