资产负债表应交税费要和下月报税时的应交税费一致吗
资产负债表应交税费要和下月报税时的应交税费一致吗
一般来说是正常情况,国税申报主表上的期末留抵只是增值税待抵金额,而资产负债表上的应交税费包括企业所有的应交税费,比如应交的企业所得税、城建税,教育费附加,印花税等等,他是总帐上应交税费的合计数,有时会一致,有时会不一致,如没有其他应交的税费,只有增值税,那就一致.(只要你在申报前核对一下帐目,
看看应交税费总帐与明细帐是否相符,
2、应交增值税帐上的留抵是否与你申报表上的留抵一致)
应交税费账户的贷方余额.是应交未交数.所得税也在这个账户里,因为计提所得税时借:所得税费用贷:应交税费应交所得税所得税的应交数也在应交税费的一级科目贷方.如果已经交了的税金会转出的.这里说的是资产负债表的填列,不是交税问题.
应交增值税的计算
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
计算公式
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
计算方法
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
资产负债表应交税费要和下月报税时的应交税费一致吗?资产负债表上期的应交税费项目是企业上期计提的税费,和本期报税的应交税费可以不同的,因为企业的情况随时在变化,请大家根据企业的实际情况,进行相应的会计处理.
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