资产负债表应交税费要和下月报税时的应交税费一致吗
资产负债表应交税费要和下月报税时的应交税费一致吗
一般来说是正常情况,国税申报主表上的期末留抵只是增值税待抵金额,而资产负债表上的应交税费包括企业所有的应交税费,比如应交的企业所得税、城建税,教育费附加,印花税等等,他是总帐上应交税费的合计数,有时会一致,有时会不一致,如没有其他应交的税费,只有增值税,那就一致.(只要你在申报前核对一下帐目,
看看应交税费总帐与明细帐是否相符,
2、应交增值税帐上的留抵是否与你申报表上的留抵一致)
应交税费账户的贷方余额.是应交未交数.所得税也在这个账户里,因为计提所得税时借:所得税费用贷:应交税费应交所得税所得税的应交数也在应交税费的一级科目贷方.如果已经交了的税金会转出的.这里说的是资产负债表的填列,不是交税问题.
应交增值税的计算
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
计算公式
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
计算方法
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
资产负债表应交税费要和下月报税时的应交税费一致吗?资产负债表上期的应交税费项目是企业上期计提的税费,和本期报税的应交税费可以不同的,因为企业的情况随时在变化,请大家根据企业的实际情况,进行相应的会计处理.
绛旓細璧勪骇璐熷鸿〃搴斾氦绋庤垂瑕佸拰涓嬫湀鎶ョ◣鏃剁殑搴斾氦绋庤垂涓鑷村悧 涓鑸潵璇存槸姝e父鎯呭喌,鍥界◣鐢虫姤涓昏〃涓婄殑鏈熸湯鐣欐姷鍙槸澧炲肩◣寰呮姷閲戦,鑰岃祫浜ц礋鍊鸿〃涓婄殑搴斾氦绋庤垂鍖呮嫭浼佷笟鎵鏈夌殑搴斾氦绋庤垂,姣斿搴斾氦鐨勪紒涓氭墍寰楃◣銆佸煄寤虹◣,鏁欒偛璐归檮鍔,鍗拌姳绋庣瓑绛,浠栨槸鎬诲笎涓婂簲浜ょ◣璐圭殑鍚堣鏁,鏈夋椂浼氫竴鑷,鏈夋椂浼氫笉涓鑷,濡傛病鏈夊叾浠栧簲浜...
绛旓細鏄殑锛搴斾氦绋庤垂浣欓灏辨槸鏈湡璁$畻鎻愬彇鐨勪笅鏈熻浜ょ殑绋庢銆
绛旓細璐熷鸿〃涓婄殑搴斾氦绋庤垂鏄寚搴斾氦绋庤垂涓嬫墍鏈夌殑绉戠洰鐨勫熸柟浣欓琛ㄧず涓鸿礋鏁帮紝杩欎釜鍜岀暀鎶垫病鏈夊お澶у叧绯汇備篃涓嶄細褰卞搷澧炲绋庣敵鎶鐨勩
绛旓細绋庤垂鏄綋鏈堣鎻愮殑锛屾甯告儏鍐典笅鏄綋鏈堣鎻愪笅鏈堢即绾锛屼緥濡傝鎻愬鍊肩◣ 鍊 搴斾氦绋庤垂-杞嚭鏈氦澧炲肩◣ xx 璐 搴斾氦绋庤垂 鈥曟湭浜ゅ鍊肩◣xx 鎵浠ヨ鎻愮殑鏈堜唤搴斾氦绋庤垂鏄湁浣欓鐨勩 涓嬫湀鍒濈即绾崇◣娆炬椂锛屼細璁″垎褰曟槸 鍊 搴斾氦绋庤垂鈥曟湭浜ゅ鍊肩◣ 璐烽摱琛屽瓨娆 ...
绛旓細鎶ヨ〃閲岀殑搴斾氦绋庤垂锛屾槸鍖呮嫭搴斾氦绋庤垂涓嬫墍鏈夌殑鏄庣粏绉戠洰鏈熷垵鍜屾湰鏈熷熻捶鏂瑰彂鐢熼锛堜竴鑸兘鏄湰鏈堣捶鏂圭殑鎬诲拰锛夛紝渚嬪搴斾氦绋庤垂-澧炲肩◣銆佸簲浜ょ◣璐-鍩庡競缁存姢寤鸿绋庛佸簲浜ょ◣璐-鏁欒偛璐归檮鍔犵瓑锛岀畝鍗曞湴璁诧細灏辨槸鍓嶉潰甯︽湁搴斾氦绋庤垂鐨勯兘鏀惧湪杩欍傝嚦浜庢湁浠涔堝樊璺濓紝鏄洜涓烘瘡鏈堢殑閿鍞互鍙婃姷鎵d笉涓鏍烽犳垚鐨勶紝鍋囧璇1鏈堜唤澧炲...
绛旓細璧勪骇璐熷鸿〃涓婄殑搴斾氦绋庨噾灏辨槸鎬昏处涓婃绉戠洰鐨勬暟鎹紝浣嗕笉涓瀹氭槸浼佷笟鏈湀搴斾氦鐨勫鍊肩◣銆傛湀鏈簲浜ょ殑澧炲肩◣鏄湰鏈堣繘椤圭◣鍜岄攢椤圭◣鐩告姷鎵e悗鐨勫簲琛ョ◣娆惧姞涓婃湀鐣欏簳绋庝箣鍜屻傚彟锛屽簲浜ょ◣閲戠鐩竴鑸寘鎷簲浜ゅ鍊肩◣鍜屼釜浜烘墍寰楃◣銆佸煄寤虹◣銆
绛旓細璧勪骇璐熷鸿〃瑁忕殑搴斾氦绋庤垂閲戦涓轰紒涓氱殑璐熷猴紝琛ㄧず浼佷笟鏈笂瑙g殑绋庤垂銆備笌瀹為檯缂寸撼鐨勯噾棰濅笉涓鑷村湪鏂间紒涓氭湭寮绁ㄦ敹鍏ョ殑搴斾氦绋庤垂鎴栬鍒掓垚鏈叆璐︾殑鍚◣鏈浆鍑洪噾棰濄傚洜姝わ紝搴斾綔杞杞嚭澶勭悊銆
绛旓細閭f椂鍥犱负鎵鏈搴斾氦鐨勭◣閲戯紙鍖呮嫭澧炲肩◣銆佸煄寤虹◣銆佷紒涓氭墍寰楃◣銆佷釜浜烘墍寰楃◣銆佹埧浜х◣銆佸湡鍦颁娇鐢ㄧ◣绛夛級锛岄兘鏄湪鏈湀鏈绠楀畬姣曪紝鍥犱负鍙湁鍒版湀鏈储鍔℃寚鏍囪绠楀嚭鏉ワ紝鎵嶈兘鍑嗙‘鐨勮绠楀簲浜ょ◣閲戯紝姣斿閿鍞敹鍏ャ佸埄娑︽婚锛堣绋庢墍寰楅锛夌瓑銆傝绠楀嚭鏉ョ殑搴斾氦绋庨噾闇瑕佸埌涓嬫湀闄ゆ墠鑳界即绾筹紝鎵浠ュ簲浜ょ◣閲戞湁浣欓锛涚瓑鍒拌繖涓湀鍒濇妸...
绛旓細搴旀牴鎹搴斾氦绋庨噾鈥濈鐩殑鏈熸湯璐锋柟浣欓濉垪锛涘涓哄熸柟浣欓锛屽簲浠モ滀竴鈥濆彿濉垪銆璧勪骇璐熷鸿〃涓婄殑搴斾氦绋庨噾杩欎釜閲戦锛屾槸绉戠洰鐨勬婚噾棰濄傚湪搴斾笂缂存椤硅〃鍙互缃楀垪涓◣娆剧殑鏄庣粏鎬绘暟銆傗滃簲浜ょ◣閲戔濆寘鎷笅灞炴槑缁嗕腑鐨勬墍寰楃◣銆佸鍊肩◣銆佽惀涓氱◣銆佹秷璐圭◣銆佸煄涔″缓璁剧淮鎶ょ◣銆佽溅鑸圭◣銆佽祫婧愮◣銆佹埧浜х◣鍩庨晣鍦熷湴浣跨敤绋庣瓑銆...
绛旓細1銆2012-06-25 15:59 甯 椤鹃棶 璧勪骇璐熷鸿〃閲岀殑鈥搴斾氦绋庤垂鈥濇寜璐︽埛浣欓濉啓銆2銆佷竴鑸寘鎷鍊肩◣銆佽惀涓氱◣銆佷釜绋庛佹墍寰楃◣銆侀檮鍔犵◣绛夛紝鏄殢鐫浣犳棩甯哥粡钀ョН绱殑鏁版嵁锛屼笉鏄湀搴曡绠楃殑銆3銆佺湅鐪嬧滃簲浜ょ◣璐光濈鐩紝璐锋柟浣欓濉鏁帮紝鍊熸柟浣欓濉礋鏁般4銆佸鏋滄病鏈夛紝濉 0 鍗冲彲锛屼笉涓瀹氶潪瑕佹湁鏁般5銆佸鏋...