主要税种的纳税范围及税率水平
国家的财政收入来源主要有税收收入、国有资产收益、收费收入、其他收入等,其中税收是国家财政收入的主力。那么我国现行的税种主要有哪些呢?
一是流转税:以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象
1、增值税;在商品或劳务的流转环节征税,增值税一般纳税人常用税率为6%、9%、13%,小规模纳税人的常用税率为3%(减按1%征收)。
2、消费税;针对高消费商品、对环境污染较大的商品、国家不鼓励消费的商品征税,(如金银首饰、化妆品、汽车、烟、酒等)。
3、关税;是以进出境的货物和物品为课税对象。
4、土地增值税;征收对象是在我国境内转让国有土地使用权和地上建筑物并取得收入的单位和个人。
5、烟叶税;征收对象是各地的烟草公司所收购的烟叶,税率为20%。
二是所得税:以各种所得额为课税对象
6、企业所得税;针对企业的所得而征收,基本税率为25%,(根据小微企业、高新企业、西部大开发所鼓励等不同企业,税率为、10%、15%不同)。
7、个人所得税;针对个人的“所得”征收,(如工资薪金所得3%-45%、劳务报酬所得20%-40%、股息红利所得20%、个人经营所得5%-35%等)。
三是财产税:以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象
8、房产税;征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋,买卖房屋(租赁房屋(4%-12%)。
9、城镇土地使用税;征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,不同城镇,税率有所不同。
10、车船税;征税对象是在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶的所有人或者管理人。
11、车辆购置税;征收对象是购置车辆(汽车、摩托车、电动车、挂车、农用运输车等)的纳税人,税率为10%。
12、契税;征收对象为在我国境内转移的土地、房屋权属,并取得所有权的承受人,税率为3%-5%。
13、耕地占用税;征收对象是在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。
14、船舶吨税;征收对象是在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶。
四是行为税:以纳税人的某些特定行为为课税对象
15、城市维护建设税;是附加税,其计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税(市区为7%、城镇为5%、其他地区为1%)。
16、印花税;印花二字,是印花税的表现形式,征税对象是“应税经济凭证”,万分之三至万分之五,根据所在行政等级和应纳税目计算。
17、环境保护税;征收对象是在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
18、资源税;针对不同自然资源(如原油、天然气、煤炭)征税,征收率以及方式根据具体资源而定。
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