“应交税费”的借方有余额,负债表如何填写? 资产负债表里的应交税费怎么计算怎么填??
\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u501f\u65b9\u4f59\u989d\u5728\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u91cc\u5e94\u600e\u6837\u5217\u793a\uff1f\u4ee5\u8d1f\u503c\u5217\u793a\u3002
\u5bf9\u4e8e\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u79d1\u76ee\u501f\u65b9\u6709\u4f59\u989d\uff0c\u53ef\u80fd\u662f\u6211\u4eec\u7684\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\u5927\u4e8e\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff0c
\u4ece\u4f1a\u8ba1\u5206\u5f55\u770b
\u8d2d\u4e70\u7684\u65f6\u5019
\u501f
\u539f\u6750\u6599
\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39--\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e--\u8fdb\u9879\u7a0e
\u8d37
\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e
\u9500\u552e\u7684\u65f6\u5019
\u501f
\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e
\u8d37
\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165
\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39---\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e---\u9500\u9879\u7a0e\u989d
\u5982\u679c\u8bf4\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39
\u8d37\u65b9\u6709\u4f59\u989d\uff0c\u8bf4\u660e\u6211\u4eec\u8fd8\u6709\u672a\u7f34\u7eb3\u7684\u7a0e\u6b3e\uff0c\u5982\u679c\u501f\u65b9\u6709\u4f59\u989d\uff0c\u8bf4\u660e\u6211\u4eec\u7684\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\u5927\u4e8e\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff0c\u4e0d\u9700\u8981\u7f34\u7a0e\uff0c\u4f46\u662f\u56e0\u4e3a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u5c5e\u4e8e\u8d1f\u503a\u7c7b\u79d1\u76ee\uff0c\u53ea\u8981\u501f\u65b9\u6709\u4f59\u989d\uff0c\u90a3\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u4e2d\u7684\u6570\u636e\u5c31\u662f\u8d1f\u503c
\u54a8\u8be2\u6ce8\u518c\u4f1a\u8ba1\u5e08\u6216\u8005\u7a0e\u52a1\u673a\u5173\u5e94\u6839\u636e\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u91d1\u201d\u79d1\u76ee\u7684\u671f\u672b\u8d37\u65b9\u4f59\u989d\u586b\u5217\uff1b\u5982\u4e3a\u501f\u65b9\u4f59\u989d\uff0c\u5e94\u4ee5\u201c\u4e00\u201d\u53f7\u586b\u5217\u3002\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u4e0a\u7684\u5e94\u4ea4\u7a0e\u91d1\u8fd9\u4e2a\u91d1\u989d\uff0c\u662f\u79d1\u76ee\u7684\u603b\u91d1\u989d\u3002\u5728\u5e94\u4e0a\u7f34\u6b3e\u9879\u8868\u53ef\u4ee5\u7f57\u5217\u4e2a\u7a0e\u6b3e\u7684\u660e\u7ec6\u603b\u6570\u3002\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u91d1\u201d\u5305\u62ec\u4e0b\u5c5e\u660e\u7ec6\u4e2d\u7684\u6240\u5f97\u7a0e\u3001\u589e\u503c\u7a0e\u3001\u8425\u4e1a\u7a0e\u3001\u6d88\u8d39\u7a0e\u3001\u57ce\u4e61\u5efa\u8bbe\u7ef4\u62a4\u7a0e\u3001\u8f66\u8239\u7a0e\u3001\u8d44\u6e90\u7a0e\u3001\u623f\u4ea7\u7a0e\u57ce\u9547\u571f\u5730\u4f7f\u7528\u7a0e\u7b49\u3002
在资产负债表中以负号填写在流动负债的应交税费项目本期金额中即可。资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表,即反映了某一特定日期关于企业资产、负债、所有者权益及其相互关系的信息。
应交税费借方余额符合资产性质。
企业按照税法规定缴纳的所得税、增值税等税费,应按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南的规定,根据其余额性质和流动性,在财务报表中进行列报和披露。对于以下项目,应当在资产负债表中列报为“其他流动资产”:
(1)企业按照《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定确认的当期所得税资产;
(2)按照增值税相关规定应结转未来期间抵扣的增值税进项税额;
(3)相关税收法规明确承认属于预缴,可在未来纳税义务发生时抵顶相应的应纳税额的预缴税款;
(4)等待退还或抵顶以后期间应纳税款的多缴税款。
上述(2)(3)(4)各项中,如有证据表明其未来获得退还、抵扣或抵顶的时间距离资产负债表日将在一年或者一个正常营业周期(以孰长为准)以上的,则应列报为“其他非流动资产”。
另外,资产负债表是区分资产和负债列报的,即属于资产的,在资产栏中列报,属于负债的,在负债栏中列报。应交税费借方余额,其应当作为一项资产列报,不应作为应交税费红字列报。
扩展资料
一般纳税人应交税费下设置明细科目:
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;
“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
其他税种的应缴数和多缴数(或预缴数、待抵扣数)的抵销列报,可比照上述原则处理。如此处理是因为:预缴、多缴或者待抵扣的税额可以在以后退还或者抵顶以后年度的应纳税额,从而减少今后因履行纳税义务而导致的经济资源净流出,所以符合会计准则对资产的定义和确认条件。
参考资料来源:百度百科-应交税费
在资产负债表中以负号填写在流动负债的应交税费项目本期金额中即可。资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表,即反映了某一特定日期关于企业资产、负债、所有者权益及其相互关系的信息。
资产负债表列报应当如实反映企业在资产负债表日所拥有的资源、所承担的负债以及所有者所拥有的权益。准则规定,资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。资产负债表利用会计平衡原则。
将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
扩展资料
填表要点:
一、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目的余额填列的项目有:“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“应付债券”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”;
二、资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有:开发支出项目,应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列;应付账款项目,应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;
“预收款项”项目,应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;一年内到期的非流动资产、一年内到期的非流动负债项目,应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列;
三、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有:长期借款项目,应根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列;
“长期待摊费用”项目,应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列;其他非流动资产项目,应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额填列。
四、资产负债表“期末余额”栏根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目有:可供出售金融资产、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目,应根据相关科目的期末余额填列,已计提减值准备的,还应扣减相应的减值准备;
“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目,应根据相关科目的期末余额扣减相应的累计折旧(摊销、折耗)填列,已计提减值准备的,还应扣减相应的减值准备,采用公允价值计量的上述资产,应根据相关科目的的期末余额填列;
参考资料:百度百科 资产负债表
一、应交税费科目借方有余额,在资产负债表中以负号填写在流动负债的“应交税费”项目本期金额中。
二、依据:《企业会计准则第30 号——财务报表列报》应用指南中关于资产负债表列报的相关规定。
1、资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表,即反映了某一特定日期关于企业资产、负债、所有者权益及其相互关系的信息。
2、分类别列报。资产负债表列报应当如实反映企业在资产负债表日所拥有的资源、所承担的负债以及所有者所拥有的权益。本准则规定,资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。
3、企业应当根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列资产负债表“期末余额”栏。
扩展资料:
应交税费的主要账务处理:
(一)应交增值税
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额。
贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。
3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。
6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。
应交税费之增值税
1.科目设置
(1)一般纳税人
在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算,其中,“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
(2)小规模纳税人
设置“应交税费—应交增值税”科目。
2.一般纳税企业一般购销业务的会计处理
(1)购进货物
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(2)销售货物
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3.一般纳税企业购入免税农产品的会计处理
购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额,并准予从销项税额中扣除。
参考资料来源:百度百科--资产负债表
参考资料来源:百度百科--应交税费
应交税费科目借方有余额,在资产负债表中以负号填写在流动负债的应交税费项目本期金额中。
绛旓細搴斾氦绋庤垂鏈熸湯涓鸿捶鏂逛綑棰濓紝鍙嶆槧浼佷笟灏氭湭浜ょ撼鐨勭◣璐广傚簲浜ょ◣璐规槸鎸囦紒涓氭牴鎹湪涓瀹氭椂鏈熷唴鍙栧緱鐨勮惀涓氭敹鍏ャ佸疄鐜扮殑鍒╂鼎绛夛紝鎸夌収鐜拌绋庢硶瑙勫畾锛岄噰鐢ㄤ竴瀹氱殑璁$◣鏂规硶璁℃彁鐨勫簲浜ょ撼鐨勫悇绉嶇◣璐广傚簲浜ょ◣璐瑰睘浜璐熷绫荤鐩紝鏈熸湯濡備负鍊熸柟浣欓锛鍙嶆槧浼佷笟澶氫氦鎴栧皻鏈姷鎵g殑绋庨噾銆備竴銆佸埄娑﹀垎閰嶅拰璧勬湰璐︽埛绉戠洰锛1銆佸湪璐㈠姟鎶ヨ〃缂栧埗...
绛旓細搴斾氦绋庤垂鏈変綑棰濓紝鍦鍊熻捶鏂閮芥湁鍙兘.涓鑸潵璇村簲浜ょ◣璐逛綑棰濆湪鍊熸柟琛ㄧず澶氫氦鐨勭◣璐瑰拰灏氭湭鎶垫墸鐨勶紝浣欓鍦ㄨ捶鏂硅〃绀哄簲浜ゆ湭浜ょ殑绋庤垂锛
绛旓細鏈堟湯銆婂簲缂寸◣璐--搴旂即澧炲肩◣銆嬬鐩浣欓鏄鏁(浣欓鍦ㄨ捶鏂)鍒:鍊:搴旂即绋庤垂--搴旂即澧炲肩◣--杞嚭鏈氦澧炲肩◣ 璐:搴旂即绋庤垂--鏈氦澧炲肩◣ 鏈堟湯銆婂簲缂寸◣璐--搴旂即澧炲肩◣銆嬬鐩綑棰濇槸璐熸暟(浣欓鍦鍊熸柟)鍒:鍊:搴旂即绋庤垂--鏈氦澧炲肩◣ 璐:搴旂即绋庤垂--搴旂即澧炲肩◣--杞嚭鏈氦澧炲肩◣ 搴斾氦绋庤垂鍦ㄨ祫浜璐熷琛ㄤ腑...
绛旓細搴斾氦绋庤垂涓哄暐鍦鍊熸柟濡備笅锛氬簲浜ょ◣璐瑰睘浜璐熷绫荤鐩紝鏈熸湯浣欓鍦ㄨ捶鏂硅〃绀哄綋鏈熸湁搴旇浜ょ殑绋庢病鏈変氦銆備笉杩囷紝搴斾氦绋庤垂铏界劧鏄礋鍊虹被绉戠洰锛屼絾鏄嵈骞朵笉浠h〃锛搴斾氦绋庤垂鐨勪綑棰鍙兘鏄湪璐锋柟锛屼篃鏈夌殑鏃跺欙紝搴斾氦绋庤垂鐨勬湡鏈綑棰濇槸鍦ㄥ熸柟銆傞偅涔堝簲浜ょ◣璐圭殑鏈熸湯浣欓鍦ㄥ熸柟閮芥湁鍝簺鍘熷洜鍛紵绗竴涓師鍥狅紝鏈夊缂寸殑绋庤垂闇瑕侀...
绛旓細棣栧厛鏉ュ洖绛旀偍鐨勯棶棰 搴斾氦绋庤垂浣欓鍦ㄥ熸柟琛ㄧず鍊熸柟浣欓琛ㄧず澶氫氦鐨勭◣璐瑰拰灏氭湭鎶垫墸鐨勶紝浣欓鍦ㄨ捶鏂硅〃绀哄簲浜ゆ湭浜ょ殑绋庤垂銆傚鏋滄槸璁℃彁澶氫簡灏辨牴鎹浉瀵瑰簲璁℃彁澶氱殑閭d釜鏈堝啿閿澶氳鎻愮殑閮ㄥ垎銆備竴鑸湪璐锋柟锛岃〃绀烘湭浜ょ殑绋庤垂銆傚鏈鍊熸柟浣欓锛涓鑸〃绀哄浜や簡绋庤垂銆
绛旓細鍊燂細涓昏惀涓氬姟绋庨噾鍙婇檮鍔 璐凤細搴斾氦绋庤垂锛堝鍊肩◣鍙婇檮鍔犵◣锛夌即绾虫椂 鍊燂細搴斾氦绋庤垂锛堝鍊肩◣鍙婇檮鍔犵◣锛夎捶锛氶摱琛屽瓨娆 璐锋柟浣欓涓烘湡鏈湭浜ょ◣娆撅紝鍊熸柟浣欓涓哄浜ょ◣娆 搴斾氦绋庤垂鍊熸柟鏈変綑棰濓紝璐熷琛ㄦ庝箞濉啓锛熷簲浜ょ◣璐圭鐩熸柟鏈変綑棰濓紝鍦ㄨ祫浜ц礋鍊鸿〃涓互璐熷彿濉啓鍦ㄦ祦鍔璐熷虹殑搴斾氦绋庤垂椤圭洰鏈湡閲戦涓 ...
绛旓細搴斾氦绋庤垂鏈変綑棰濓紝鍦ㄥ熻捶鏂归兘鏈夊彲鑳姐備竴鑸潵璇村簲浜ょ◣璐逛綑棰濆湪鍊熸柟锛岃〃绀哄浜ょ殑绋庤垂鍜屽皻鏈姷鎵g殑銆備綑棰濆湪璐锋柟琛ㄧず搴斾氦鏈氦鐨勭◣璐广傚鏋滄槸璁℃彁澶氫簡灏辨牴鎹浉瀵瑰簲璁℃彁澶氱殑閭d釜鏈堝啿閿澶氳鎻愮殑閮ㄥ垎銆傚簲浜ょ◣璐逛负璐熷绫荤鐩紝鏈熸湯浣欓鐨勬甯告柟鍚戝簲璇ヤ负璐锋柟锛屽嵆搴斾氦锛屾湡鏈涓鍊熸柟浣欓鍒欐槸鏈湡鍙戠敓棰鐨勫熸柟鍙戠敓棰...
绛旓細棣栧厛鏉ュ洖绛旀偍鐨勯棶棰 搴斾氦绋庤垂浣欓鍦ㄥ熸柟琛ㄧず鍊熸柟浣欓琛ㄧず澶氫氦鐨勭◣璐瑰拰灏氭湭鎶垫墸鐨勶紝浣欓鍦ㄨ捶鏂硅〃绀哄簲浜ゆ湭浜ょ殑绋庤垂銆傚鏋滄槸璁℃彁澶氫簡灏辨牴鎹浉瀵瑰簲璁℃彁澶氱殑閭d釜鏈堝啿閿澶氳鎻愮殑閮ㄥ垎銆備竴鑸湪璐锋柟锛岃〃绀烘湭浜ょ殑绋庤垂銆傚鏈鍊熸柟浣欓锛涓鑸〃绀哄浜や簡绋庤垂銆
绛旓細杩欎簺搴旂即绋庤垂搴鎸夌収鏉冭矗鍙戠敓鍒跺師鍒欒繘琛岀‘璁ゃ佽鎻愶紝鍦ㄥ皻鏈即绾充箣鍓嶆殏鏃剁暀鍦ㄤ紒涓氾紝褰㈡垚涓椤璐熷锛堝簲璇ヤ笂缂村浗瀹舵殏鏈笂缂村浗瀹剁殑绋庤垂锛夈備紒涓氬簲閫氳繃鈥搴斾氦绋庤垂鈥濈鐩紝鎬绘嫭鍙嶆槧鍚勭绋庤垂鐨勭即绾虫儏鍐碉紝骞舵寜鐓у簲浜ょ◣璐归」鐩繘琛屾槑缁嗘牳绠椼傝绉戠洰鐨勮捶鏂圭櫥璁板簲浜ょ撼鐨勫悇绉嶇◣璐锛屽熸柟鐧昏宸蹭氦绾崇殑鍚勭绋庤垂锛屾湡鏈捶鏂浣欓鍙嶆槧...
绛旓細璧勪骇璐熷琛ㄤ腑搴斾氦绋庤垂瑕佹牴鎹叾鏄庣粏绉戠洰鍒嗘瀽濉垪,搴斾氦绋庤垂璇ョ鐩捶鏂硅〃绀哄簲缂寸撼鐨勫悇绉嶇◣璐圭瓑,鍊熸柟琛ㄧず瀹為檯缂寸撼鐨勭◣璐,鏈熸湯浣欓涓鑸湪璐锋柟,鍙嶆槧浼佷笟灏氭湭缂寸撼鐨勭◣璐,鏈熸湯浣欓濡傛灉瀛愬晩鍊熸柟,鍙嶆槧浼佷笟澶氫氦鎴栬呭皻鏈姷鎵g殑绋庤垂.搴斾氦绋庤垂鏄庣粏绉戠洰鍖呮嫭:澧炲肩◣銆佹秷璐圭◣銆佽惀涓氱◣銆佷紒涓氭墍寰楃◣銆佽祫婧愮◣銆佸湡鍦板鍊肩◣銆佸煄甯...