高新企业税收减免的所得税应如何做账？ 高新技术企业，研发成本加计扣除后，减免所得税，本年利润要怎么...
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1、从准则上汇算清缴调整所得税费用属于其后事项。费用与2013年预提的所得税费用差额计入以前年度损益调整。或者可以冲2014年所得税费用。。。。。2013年肯定不行了。。都结账半年了。。审计报告都出了。
2、研发加计扣除的所得税抵免是按15%税率计算抵免的。。确切的说，先算应纳税所得额，包括了各种加计扣除、免税收入等调整事项。然后再乘以15%，再减去直接免除所得税的（例如节能设备采购等）才是你的当期应交所得税。
3、其实我建议你可以咨询一下给你们做年审的事务所。。这样就不会出现明年审计时调整的问题。。
减免10%所得税：借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整 （2013年）
借：以前年度损益调整（2013年）
贷：利润分配-未分配利润（2013年）
另外研发费加计扣除后计算出所得税减少数：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整（2013年 ）
借：以前年度损益调整（2013年）
贷：利润分配-未分配利润（2013年）
以上调账就是冲掉原先多提的应交所得税，增加2013年的利润
一、记账法：
减免10%所得税：借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
另外研发费加计扣除后计算出所得税减少数：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
二、所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
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