现金日记账和银行日记账怎么填写?
现金日记账和银行存款日记账是记账的一种,是由出纳人员根据所发生的业务来登记的,取得的收入记在“借方”、发生的支出记在“贷方”;借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
1、现金日记账:由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。现金日记账必须逐日结出余额,每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
2、银行日记账:存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。
扩展资料:
二者的区别:
1、现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对。
2、现金日记账是记录所有现金的收入支出;银行存款日记账是记录你们公司所有银行的账务往来,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账.。
参考资料来源:百度百科——现金日记账
百度百科——银行存款日记账
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