商业银行内部控制指引
答:商业银行的会计内部控制强调了严格遵守各项规定,以确保会计信息的准确性和合规性。首先,第一百零四条规定了统一的会计管理和执行,确保会计制度的遵循,禁止非正式账户和违规会计操作,确保会计信息的真实、完整和合法。第一百零五条着重于会计规范和管理制度的制定与执行,下级机构需严格遵循上级的会计标准...
答:【答案】:ACDE 本题考查商业银行内部控制应当遵循的基本原则。根据我国《商业银行内部控制指引》,商业银行内部控制应当遵循以下基本原则:(1)全覆盖原则。(2)制衡性原则。(3)审慎性原则。(4)相匹配原则。
答:商业银行在信息技术内部控制方面,着重于计算机信息系统管理。首先,开发、管理与应用部门需职责分明,设立风险防范制度,确保设备、数据、运行和环境安全(第一百一十七条)。明确岗位职责是关键,开发人员、管理人员与操作人员需各司其职,禁止兼任(第一百一十八条)。设有专门的计算机安全管理人员,负责系统...
答:根据中国人民银行的规定,商业银行内部控制是通过制度、程序和方法对风险进行管理的过程,包括事前防范、事中控制、事后监督和纠正,以实现经营目标。其目标被分为操作性目标、信息性目标和合规性目标。我国《商业银行内部控制指引》明确了这些目标,如确保法律法规的执行、发展战略的实施、风险管理体系的有效...
答:【答案】:A 【解析】内部控制的基本原则是为实现内部控制目标,在建立和实施内部控制过程中,都应遵循具有普遍性和指导性的要求。根据《商业银行内部控制指引》,银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则:①全覆盖原则;②制衡性原则;③审慎性原则;④相匹配原则。
答:ACD三项,高级管理层负责执行董事会决策;负责根据董事会确定的可接受的风险水平,制定系统化的制度、流程和方法,采取相应的风险控制措施;负责建立和完善内部组织机构,保证内部控制的各项职责得到有效履行;负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。BE两项,董事会负责保证商业银行建立并实施...
答:【答案】:B、C、D 商业银行应当建立内部控制问题整改机制,明确整改责任部门,规范整改工作流程,确保整改措施落实到位。同时应当建立内部控制管理责任制,强化责任追究:①董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责,并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任;②内部审计部门、内控管理职能部门应当...
答:【答案】:参考答案:(1)商业银行应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度,制定并实施本行的会计规范和管理制度。下级机构应当严格执行上级机构制定的会计规范和管理制度,确保统一的会计规范和管理制度在本行得到实施。(2)商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督,会计账务应当做到账账、账据、账款...
答:【答案】:C、D、E 业务部门是内部控制的第一道防线,故A选项错误。监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系,故B选项错误。
答:【答案】:A 内部控制的基本原则是为实现内部控制目标,在建立和实施内部控制过程中,都应遵循具有普遍性和指导性的要求。根据《商业银行内部控制指引》,银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则:(1)全覆盖原则。(2)制衡性原则。(3)审慎性原则。(4)相匹配原则。
网友评论:
曹盾13863699141:
商业银行内部控制指引 - 百科
48098边方
: 中国银监会关于印发修订后的《商业银行内部控制指引》,银监发〔2014〕40号: 2014年9月12日正式发送到各银监局,各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司,邮储银行,各省级农村信用联社,银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司.
曹盾13863699141:
商业银行内部控制指引,将哪个原则作为内部控制的首要原则 -
48098边方
: 商业银行内部控制指引应遵循的原则包括: (一)全覆盖原则.商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖各项业务流程和管理活动,覆盖所有的部门、岗位和人员. (二)制衡性原则.商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制. (三)审慎性原则.商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念,设立机构或开办业务均应坚持内控优先. (四)相匹配原则.商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整. 为了确保内控工作风险控制作用的实现,内控全覆盖原则为内部控制的首要原则.
曹盾13863699141:
商业银行内部控制指引的指引 -
48098边方
: 商业银行内部控制指引 第五十条 银监会负责监管的其他金融机构参照本指引执行.第五十一条 本指引自印发之日起施行.
曹盾13863699141:
银监会最新修订的《商业银行内部控制指引》是哪一年出台的 -
48098边方
: 2014年9月12日.中国银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知银监发〔2014〕40号各银监局,各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司,邮储银行,各省级农村信用联社,银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司:现将修订后的《商业银行内部控制指引》印发给你们,请遵照执行.2014年9月12日
曹盾13863699141:
商业银行内部控制的要素和原则有哪些?
48098边方
: 1.商业银行内部控制的要素 (1)内部控制环境. (2)风险识别与评估. (3)内部控制措施. (4)监督与纠正. (5)信息交流与反馈. 2.商业银行内部控制的主要原则 商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则,具体来说: (1)内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节. (2)内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点. (3)内部控制应当具有高度的权威性. (4)内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门.