《企业内部控制指引》
答：2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，...
答：控制手段类：14、全面预算。15、合同管理.16、内部信息传递。17、信息系统等指引。4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。配套指引由21项应用指引(此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项...
答：第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务,明确工作要求,保证执业质量,根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则,制定本指引。第二条 本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内...
答：应用指引、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。
答：企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。所以，选项C正确。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。所以，选项D正确。【名师点题】解答本题的关键是掌握采购环节内部控制的要求与措施。
答：企业履行社会责任方面需关注的主要风险有：（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故；（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业；（4...
答：【答案】：A 组织架构设计与运行中需关注的主要风险：①治理结构形同虚设，缺乏科 学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。②内部 机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮， 运行效率低下 ...
答：第一篇 基本规范 第一章 详细阐述了企业内部控制的基本规范，包括其主要内容、深入讲解和典型案例分析，为理解内部控制的核心原则提供基础。第二篇 应用指引 第二章至第二十章 分别针对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等关键领域，深入剖析其具体应用，通过讲解和案例揭示实际操作中的关键...
答：风险评估时，需考虑多方面因素：之前对该部分的审计结果、固有风险的高低、财务重要性、风险分布、业务相似度、集中化程度、交易性质与金额、潜在的未确认义务、以及集团层面控制的有效性。对于具有财务重大性的组成部分，除非通过充分测试能获取内部控制的有效证据，否则应测试其业务流程和控制。而对于存在特别...
答：内部控制评价指引的主要内容包括对缺陷的认定；评价的内容、流程与方法；评价应遵循的原则与评价的组织。为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业...
网友评论：
廉仇18428645700：
企业内部控制审计指引 - 百科
52657宦霞
： 内部环境类: 1、组织架构. 2、发展战略. 3、人力资源. 4、企业文化和社会责任等指引.控制活动类: 5、资金活动. 6、采购业务 7、资产管理. 8、销售业务. 9、研究与开发. 10、工程项目. 11、担保业务. 12、业务外包. 13、财务报...
廉仇18428645700：
《企业内部控制配套指引》 -
52657宦霞
： 这是刘玉廷司长“解读《企业内部控制配套指引》——全面提升企业经营管理水平的重要举措”原文中关于资金活动的描述 第一,关于资金活动.资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称.资金是企业生产经营循环的血液,是企业...
廉仇18428645700：
企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的 -
52657宦霞
： 《企业内部控制应用指引 第1号——组织架构》是由财政部2010年5月7 日颁布的一本指引书籍2010年4月15日由 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 共同发布.自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行.
廉仇18428645700：
判断题《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一. 判断并说明理由 -
52657宦霞
： 对的..企业内部控制应用指引是企业建立内部控制的准则.企业会计制度是是内部控制的一部分,所以《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一是正确的. http://hi.baidu.com/%C5%E0%D1%B5_%B9%DC%C0%ED%D7%C9%D1%AF/blog/item/30a729d868a76b91a1ec9c28.html
廉仇18428645700：
如何优化企业内部控制 -
52657宦霞
： 企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定.对企业的所有业务重新树立,优化内部环境,搞好风险评估,加强控制活动,确保信息畅通,强化内部监督,促进企业实现发展战略. 1、完善制度建设、实施内部...
廉仇18428645700：
企业内部控制应用指引,企业资金活动应当关注哪些风险 -
52657宦霞
： 《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》. 资金活动需关注的主要风险包括: (1)筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机. (2)投资决策不当,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下. (3)资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余. (4)资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈.
廉仇18428645700：
我国企业内部控制配套指引有什么组成 -
52657宦霞
： 我国《企业内部控制规范》包括:《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》.《企业内部控制配套指引》包括:《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》.其中,《企业内部控制应用指引》包括18项细则,具体为:组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外保、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统.……
