不开发票的收入如何进行申报?
不开发票的收入如何进行申报?将上期收入未开票,已申报纳税部分(上期填入未开具发票栏)按负数填入相应"申报表1本期销售情况明细"的"防伪税控系统开具的增值税专用发票"栏.
如果本期也有开票部分,则冲减.
"未开票收入"填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.
发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.
相关案例:某公司是辅导期一般纳税人,在当月销售10万元的货物,款已收到.因本月开销售发票有限,此笔业务在当月申报时做已销售收入未开票,在次月开具上月发票.
借:应收账款11.7
贷:主营业务收入-未开票收入--甲产品10
应交税费-销项-未开票1.7
下月
贷:主营业务收入--甲产品10
主营业务收入-未开票收入--甲产品-10(红字)
应交税费-销项1.7
应交税费-销项-未开票-1.7(红字)
报税的时候有开票收入和其它开票情况的,第二月一冲一减就不用交税了,第一月交税,第一月由于没有开票,摘要把出库单号写入,第二月就好查一点,第一个月的出库单用一种颜色,第二月开票的时候用另一种颜色,一看就知道这是未开票的要冲减,这样做,结转成本也方便,也符合税务局的要求.
收入发票如何进行申报?
小公司没有经过特别申请的,都是小规模纳税人,对于小规模纳税人来说,各种财税政策里说的抵扣事项都与公司无关,只需要按照应税收入及相应的征收率来算增值税就可以了.
一般纳税人:
增值税=销售额x税率-外购成本x税率(税率通常是16%,还有10%、6%)
小规模纳税人:
增值税=销售额x征收率(征收率通常是3%,还有5%的情况)
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