纳税人开具或取得数电发票后，如何填写增值税申报表？
（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的数电发票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1 至2 列“开具增值税专用发票”栏次中；开具的带有“普通发票”字样的数电发票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3 至4 列“开具其他发票”栏次中。一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的数电发票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 。
一般纳税人已将数电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。
（2）试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的数电发票的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2 栏“增值税专用发票不含税销售额”、第5 栏“增值税专用发票不含税销售额”；开具的 “普通发票”字样的数电发票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3 栏、第6 栏、第8栏“其他增值税发票不含税销售额”。
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