应付福利费借方余额，如何处理 月末应付职工薪酬下的应付福利费是借方余额怎样进行处理
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贷：应付职工薪酬-职工福利费
这样，借方余额就冲抵为0了。
回答2：由于福利费借方余额没有计入成本费用科目，在2010年的应纳税所得额中也没有包括，基于所得税是在报表利润总额基础上进行调整，我认为一般情况下税务局不会同意你们纳税调减。通过1的账务处理，相当于将这部分费用在11年进行了成本费用抵减，企业也不亏的，只是时间性差异。 至于福利费是否计提，那是会计核算的问题，和税务不是一个概念，如果福利费抵扣只要不超过可抵扣工资的14%，应该是可以抵扣的。
现在应付福利费已经不需要计提，发生福利费时，如果应付福利费有贷方余额应先冲销贷方额，直至冲销至余额为0为止，之后发生的福利费应该计入管理费用等相关科目内，年度所得税汇算清缴的时候按工资的14%与实际发生的福利费比较，超过部分不予扣除。
调整年报，2010年末直接将应付福利费借方余额39765.89调至管理费用中，在所得税汇算清缴时直接抵扣掉。
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