小规模纳税人上季度已做无票收入，现在客户又找要开票了，那我怎么处理报税？
小规模纳税人上季度已做无票收入，现在客户又找要开票了，应作如下处理：1、如果补开票后，本月的销售额仍大于或等于开票总额，报税按照实际销售（不含补开票部分）报税。但如果本月开票总额大于实际销售额，必须通过未开票发票栏负数申报，不过需要注意的是，容易引起税务核查，可能需要做书面说明；
2、补开的发票，次月申报时，据实填列正数，同时在未开具发票栏填列相应负数。这样做优点是实现据实申报；申报的开票信息与税控系统一致；避免重复纳税。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额*征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第十五条 下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
绛旓細灏忚妯＄撼绋庝汉涓婂搴﹀凡鍋氭棤绁ㄦ敹鍏锛岀幇鍦ㄥ鎴峰張鎵捐寮绁ㄤ簡锛屽簲浣滃涓嬪鐞嗭細1銆佸鏋滆ˉ寮绁ㄥ悗锛屾湰鏈堢殑閿鍞浠嶅ぇ浜庢垨绛変簬寮绁ㄦ婚锛屾姤绋庢寜鐓у疄闄呴攢鍞紙涓嶅惈琛ュ紑绁ㄩ儴鍒嗭級鎶ョ◣銆備絾濡傛灉鏈湀寮绁ㄦ婚澶т簬瀹為檯閿鍞锛屽繀椤婚氳繃鏈紑绁ㄥ彂绁ㄦ爮璐熸暟鐢虫姤锛屼笉杩囬渶瑕佹敞鎰忕殑鏄紝瀹规槗寮曡捣绋庡姟鏍告煡锛屽彲鑳介渶瑕佸仛涔﹂潰璇存槑锛2銆佽ˉ...
绛旓細鍦ㄧ撼绋庣敵鎶ユ柟闈紝灏忚妯＄撼绋庝汉鍦ㄨ繘琛瀛ｅ害澧炲肩◣鐢虫姤鏃讹紝搴斿皢鏃犵エ鏀跺叆濉垪鍦ㄣ婂鍊肩◣鍙婇檮鍔犵◣璐圭敵鎶ヨ〃銆嬬殑涓昏〃绗9鏍忔“鍏嶇◣閿鍞”浠ュ強涓昏〃绗10鏍忔“灏忓井浼佷笟鍏嶇◣閿鍞锛堝叕鍙稿～锛”銆傚鏋滄槸涓綋宸ュ晢鎴凤紝鍒欏皢鏃犵エ鏀跺叆濉垪鍦ㄤ富琛ㄧ11鏍忔“鏈揪璧峰緛鐐归攢鍞”銆
绛旓細鍗冲彧灏嗗彇寰楃殑鏈紑绁鏀跺叆閲戦濉啓鍦ㄧ1鏍忔,绗2銆3鏍忔涓嶅～鍐欓噾棰.涓鑸潵璇,鍙戠敓鐨勬甯搁攢鍞屽鎴锋病瑕佸彂绁,灏辫涓鏃犵エ閿鍞.鏃犵エ閿鍞槸姝ｅ父鐨勯攢鍞,鍦ㄥ緢澶灏忚妯＄撼绋庝汉涓櫘閬嶅瓨鍦,渚嬪渚垮埄搴椼侀楗佺瓑涓汉娑堣垂鑰呰緝澶氱殑鐢熸椿鏈嶅姟琛屼笟,瀹冧笌鏈夊彂绁ㄧ殑閿鍞竴鏍峰鐞,姝ｅ父鍙嶆槧鏀跺叆骞惰绠楅攢鍞◣閲.璐㈠姟寮绁ㄥ拰涓...
绛旓細灏忚妯＄撼绋庝汉鍙戠敓浜鏃犵エ鏀跺叆锛屾寜鐓х◣娉曠殑瑙勫畾锛屽簲褰撲緷娉曞紑鍏峰彂绁ㄣ傚鏋滃洜涓虹壒娈婃儏鍐垫湭鑳藉紑鍏峰彂绁紝浼佷笟搴斿綋鎸夌収濡備笅姝ラ杩涜澶勭悊锛1.璁板綍璐﹀姟锛氫紒涓氬簲褰撳湪鍏朵細璁¤处绨夸腑鍑嗙‘璁板綍鏃犵エ鏀跺叆鐨勫疄闄呮儏鍐碉紝鍖呮嫭鏀跺叆鐨勬潵婧愩侀噾棰濄佹棩鏈熺瓑銆2.琛ュ紑鍙戠エ锛氫紒涓氬簲灏藉揩琛ュ紑鍙戠エ銆傚鏋滃彂鐢熶簡鏃犵エ鏀跺叆锛屼紒涓氶渶瑕佸強鏃跺悜璐拱鏂...
绛旓細涓婂搴﹀凡鍋氭棤绁ㄦ敹鍏锛屽鎴峰張鎵捐寮绁ㄧ殑锛屾湰瀛ｅ害姝ｅ父寮绁紝鐒跺悗鏃犵エ閿鍞～鍐欒礋鏁帮紝姝ｈ礋鐩告姷鍐蹭笉褰卞搷鏈湀鐨勬敹鍏ャ佹垚鏈佺◣璐癸紝鍥犳棤绁ㄩ攢鍞负璐熸暟锛屾姤绋庢椂闇瑕佸幓绋庡姟灞澶у巺娓呭崱銆
绛旓細鐪嬪疄闄呮儏鍐碉紝濡傛灉閿鍞彂绁ㄩ兘鏄繖涓搴︾殑閿鍞鏀跺叆锛岄偅灏变笉鑳藉啿鍥烇紝鎸夊疄闄呭紑绁ㄧ敵鎶绾崇◣銆傝ˉ寮鐨涓婂搴閿鍞敹鍏ョ殑鍙戠エ锛鏃犵エ閿鍞啿鍥
绛旓細鎸夊绾崇◣鐨灏忚妯＄撼绋庝汉瀛ｅ簲绋庨攢鍞鏀跺叆涓嶈秴杩30涓囧厓锛屽厤寰佸鍊肩◣锛涜秴杩30涓囧厓锛屾寜鐓у叏閮ㄥ簲绋庨攢鍞敹鍏ョ敵鎶ョ即绾冲鍊肩◣銆傝繖閲岀殑搴旂◣閿鍞敹鍏ワ紝鍖呮嫭寮鍏峰彂绁ㄧ殑閿鍞銆佹病鏈夊紑鍏峰彂绁ㄧ殑閿鍞銆傛湰瀛ｅ簲绋庨攢鍞敹鍏ワ紝涓涓婂閿鍞敹鍏ュ灏戞病鏈夊叧绯荤殑锛屽悓鏍凤紝涓庝笂瀛ｇ殑鏃犵エ鍏嶇◣鏀跺叆涔熸槸娌℃湁鍏崇郴鐨勩
绛旓細鏃犵エ鏀跺叆濉湪绗竴琛岄噷闈,鎬绘敹鍏ヨ秴杩30涓囧～绗洓琛,涓嶈秴30涓囧～绗崄琛.1銆佸鍊肩◣绾崇◣鐢虫姤琛(閫傜敤灏忚妯＄撼绋庝汉)姣瀛ｅ害鐢虫姤涓娆,灏辩畻鏄叕鍙告病鏈変笟鍔,鏀跺叆涓0涔熻鐢虫姤,鍛婅瘔绋庡姟灞浣娌℃湁鏀跺叆,杩欑鎯呭喌鏄笉闇瑕佺即绾崇◣娆剧殑.2銆佹病鏈夋敹鍏,灏变笉鐢ㄥ～鍐欐暟鎹,鍙渶瑕佸～鍐欏叕鍙稿悕绉,缁熶竴绀句細淇＄敤浠ｇ爜,濡傛灉闇瑕佸幓澶у巺鐢虫姤鍒欓渶瑕...
绛旓細涓嶆槸璐熸暟锛屽洓鏈堜唤姝ｅ父鐢虫姤鏀跺叆锛屼簲鏈堜唤涓嶈鏀跺叆銆備絾鏄灏忚妯＄撼绋庝汉鎸瀛ｅ害鐢虫姤锛屾墍浠ラ攢鍞敹鍏ュ氨鏄洓鏈堜唤鐨鏃犵エ鏀跺叆鏁般
绛旓細1銆佷韩鍙楀厤绋庢斂绛鏃犵エ鏀跺叆鐨勮储绋庡鐞嗐傛寜鐓ц储绋庡叕鍛娿2021骞淬戠1鍙锋斂绛栬瀹氾紝灏忚妯＄撼绋庝汉鏈堝簲绋庨攢鍞浣庝簬15涓囧厓锛瀛ｅ害搴旂◣閿鍞浣庝簬45涓囧厓锛屽厤寰佸鍊肩◣銆備篃灏辨槸璇达紝灏忚妯＄撼绋庝汉娌℃湁杈惧埌璧峰緛鐐癸紝鏄笉闇瑕佺即绾冲鍊肩◣锛屽彲浠ヤ韩鍙楀厤寰佸鍊肩◣鐨勪紭鎯犳斂绛栥 浜彈鍏嶅緛澧炲肩◣灏忚妯＄撼绋庝汉鐨勬棤绁ㄦ敹鍏ワ紝闇瑕...
