财务预提费用仓存预提该怎么做账？
一.分公司在未进行独立核算之前,不需要进行账务处理,视同总公司的一个核算部门,所以3月份分公司无需做任何处理,总公司的处理是:
借:管理费用
贷:预提费用
或者
其他应付款--分公司
4月付款时:
借:预提费用
或
其他应付款--分公司
贷:现金
二.
总公司与分公司的账务处理分别是:
经济事项
总公司
分公司
4月份发货
借:
应收账款--分公司
借:
在途物资
贷:
库存商品
贷:
应付账款--总公司
5月收到货
无需处理
借:库存商品
贷:在途物资
这样的话,在会计期末,总公司的应收账款--分公司与分公司的应付账款--总公司
在编制报表时作为内部交易事项,相互抵消,而库存商品只是从总公司转移到了分公司,未产生任何增值
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