审计人员可以从哪些方面调查了解一般审计单位内部控制及其执行情况
\u5ba1\u8ba1\u4eba\u5458\u53ef\u4ee5\u4ece\u54ea\u4e9b\u65b9\u9762\u8c03\u67e5\u4e86\u89e3\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u53ca\u5176\u76f8\u5173\u60c5\u51b5 \u7b80\u7b54\u98981 \u4e86\u89e3\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u884c\u4e1a\u72b6\u51b5\u3001\u6cd5\u5f8b\u73af\u5883\u548c\u76d1\u7ba1\u73af\u5883\u53ca\u5176\u4ed6\u5916\u90e8\u56e0\u7d20
2 \u4e86\u89e3\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u6027\u8d28
3 \u4e86\u89e3\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u5bf9\u4f1a\u8ba1\u653f\u7b56\u7684\u9009\u62e9\u548c\u8fd0\u7528
4 \u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u76ee\u6807\u3001\u6218\u7565\u548c\u76f8\u5173\u7ecf\u8425\u98ce\u9669
5 \u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u8d22\u52a1\u4e1a\u7ee9\u7684\u8861\u91cf\u548c\u8bc4\u4ef7
6 \u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u5185\u90e8\u63a7\u5236
\u5ba1\u8ba1\u5e08\u5e94\u5f53\u4ece\u4ee5\u4e0b\u65b9\u9762\u4e86\u89e3\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u6574\u4f53\u5c42\u9762\u5185\u90e8\u63a7\u5236:
\u5e94\u5f53\u901a\u8fc7\u5c06\u8be2\u95ee\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u5185\u90e8\u4eba\u5458\u548c\u5176\u4ed6\u7a0b\u5e8f\u7ed3\u5408\u4f7f\u7528\uff0c\u8bc4\u4ef7\u8fd9\u4e9b\u63a7\u5236\u7684\u8bbe\u8ba1\uff0c\u5e76\u786e\u5b9a\u5176\u662f\u5426\u5f97\u5230\u6267\u884c\u3002
\u5e94\u5f53\u4e86\u89e3\u63a7\u5236\u73af\u5883\u3002\u4f5c\u4e3a\u4e86\u89e3\u63a7\u5236\u73af\u5883\u7684\u4e00\u90e8\u5206\uff0c\u6ce8\u518c\u4f1a\u8ba1\u5e08\u5e94\u5f53\u8bc4\u4ef7\uff1a\uff08\u4e00\uff09\u7ba1\u7406\u5c42\u5728\u6cbb\u7406\u5c42\u7684\u76d1\u7763\u4e0b\uff0c\u662f\u5426\u8425\u9020\u5e76\u4fdd\u6301\u4e86\u8bda\u5b9e\u5b88\u4fe1\u548c\u5408\u4e4e\u9053\u5fb7\u7684\u6587\u5316\uff1b\uff08\u4e8c\uff09\u63a7\u5236\u73af\u5883\u603b\u4f53\u4e0a\u7684\u4f18\u52bf\u662f\u5426\u4e3a\u5185\u90e8\u63a7\u5236\u7684\u5176\u4ed6\u8981\u7d20\u63d0\u4f9b\u4e86\u9002\u5f53\u7684\u57fa\u7840\uff0c\u4ee5\u53ca\u8fd9\u4e9b\u5176\u4ed6\u8981\u7d20\u662f\u5426\u672a\u88ab\u63a7\u5236\u73af\u5883\u4e2d\u5b58\u5728\u7684\u7f3a\u9677\u6240\u524a\u5f31\u3002
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执行情况：在了解企业内控流程(即各项制度)的基础上，可以看看企业实际操作过程是否与制度相符，如，制度说资金支付超过1000元需要财务经理审批，那么你可以看看凭证或支付凭证上，超过1000元的业务是否有财务经理签字审批
一般是做内控调查问卷和流程审核来进行审核。网上有很多相关流程和问卷，可以参考下。另外看被审计单位有没有内部制度，及制度的执行情况进行核查，也是一种方法。但制度本身有可能不一定符合内控要求，所以严格的做法是先对制度进行评估，再开始制度执行的复核。
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