小规模季报企业所得税申报怎么填?
小规模季报企业所得税申报怎么填?收入和成本都是按实填写,利润是根据实际利润减去弥补以前年度亏损后填写,所以利润不等于收入减去成本.
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴.
企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳.
企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收.
⑴查账征收,是按照"实际利润额"依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入.其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益.因此,实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税).
⑵核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳.其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率.因此,假定主管税务局确定贵公司的核定所得率为10%,那么,贵公司应交企业所得税=10000*10%*25*=250元.同样,在税务代开发票所缴纳的企业所得税款,作为已预缴税款,允许在全部应交企业所得税税款中抵缴.
小规模企业所得税季报填错了怎么办?
打开当地的电子税务局,输入用户名及密码,点击登录.
登录进入系统之后,点击我要办税,再点击税费申报及缴税,页面跳转之后,点击申报更正及打印.
输入需要更正报表的税款所属期起止日,输入好日期后,把页面拉到最右边,点击查询.
点击查询之后,页面会弹出所有的申报表,找到需要更正的企业所得税申报表,然后点击后面的更正.
点击更正之后,进入到报表填写框,填写正确的企业所得税相关数据,填写好之后,点击申报就可以了,更正成功后,页面会弹出已更正申报成功的提示.
如果报表已经过了更正期或者找不到更正按健,可以返回到税费申报及缴纳的界面,点击申报作废.
输入报表的日期,之后页面会弹出所有的报表,选择需要更正的报表,点击后面的作废,先把报表作废,然后再提交正确的所得税申报表就可以了.
小规模季报企业所得税申报怎么填?整体上来说,其实
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