房屋出租税收新政策2023年
个人出租住房要缴纳的税种涉及增值税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知如下:
1、对个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收,房产税暂减按4%的税率征收;
2、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
税收优惠形式如下:
1、减税:减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征,是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的;税收减征的具体办法有两种,一是比例减征法,即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如,我国税法规定,在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资企业投资超过500万美元,经营期10年以上的,可以从获利年度开始,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征税。二是减率减征法,即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定,对在经济特区设立机构、场所,从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税;
2、免税:免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收,也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如,我国税法规定,农业生产单位和个人销售自产初级农业产品,可以免征增值税;免税与免征额不同,所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时,不征税;超过免征额时,只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠,它对所有人都是一样的,不对谁形成优惠,是构成税收制度的一个要素;免税与起征点也不同,起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税,达到并超过起征点,按全部数额征税。例如,我国现行营业税条例规定,按期纳税的,起征点为月营业200元至800元;按照次征收的,起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税,超过起征点的,就营业额的全额课征,不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠,但实际上,是为了照顾应税收入较少的纳税人,其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则,起征点也是税收制度的组成部分;
3、出口退税:出口退税指税务部门根据税法规定,对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物,向海关办理出口手续后,凭出口报关单等凭证,可以按月向税务机关办理该项货物的退税;
4、先征后退:先征后退是先依据税法,将纳税人应缴的税款征收上来,再由财政部门予以全额或部分返还的措施。例如,1994年税制改革后,曾对外商投资企业实行流转税超税负返还,即先根据统一的流转税法规对其征税,然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额。
综上所述,房屋出租税收新政策的实施,将有助于规范房屋出租市场,促进经济发展,保障社会公平。同时,税收征管制度的完善和房地产税制度的改革也是落实该政策的重要保障。
【法律依据】:
《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》第二条
对个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收,房产税暂减按4%的税率征收。
绛旓細璐㈡斂閮ㄣ佸浗瀹绋庡姟鎬诲眬鍏充簬璋冩暣浣忔埧绉熻祦甯傚満绋庢敹鏀跨瓥鐨勯氱煡濡備笅锛1銆佸涓汉鎸夊競鍦轰环鏍煎嚭绉熺殑灞呮皯浣忔埧锛屽叾搴旂即绾崇殑钀ヤ笟绋庢殏鍑忔寜3锛呯殑绋庣巼寰佹敹锛屾埧浜х◣鏆傚噺鎸4锛呯殑绋庣巼寰佹敹锛2銆佸涓汉鍑虹鎴垮眿鍙栧緱鐨勬墍寰楁殏鍑忔寜10锛呯殑绋庣巼寰佹敹涓汉鎵寰楃◣銆傜◣鏀朵紭鎯犲舰寮忓涓嬶細1銆佸噺绋庯細鍑忕◣鏄绾崇◣浜烘寜绋庢硶瑙勫畾鐨勭◣鐜囪绠楃殑...
绛旓細娉曞緥涓昏锛1銆佹埧浜э細 鎸夈 鎴夸骇绋 鏆傝鏉′緥銆嬭瀹氾紝鎷ユ湁鎴垮眿浜ф潈鐨勪釜浜鍑虹鎴垮眿锛屽簲鎸夌閲戞敹鍏ョ殑12%鍦ㄥ嚭绉熸埧浜т箣娆℃湀璧风即绾虫埧浜х◣銆傚绉佹湁鎴夸骇涓诲皢 鎴垮眿鍑虹 缁欎釜浜哄眳浣忥紝鍑$粡鎴跨閮ㄩ棬澶囨骞舵墽琛屾埧绠¢儴闂ㄨ瀹氱殑绉熼噾鏍囧噯鐨勶紝鍙殏鍏嶇即绾虫埧浜х◣鍜屽煄闀 鍦熷湴浣跨敤绋 銆 2銆佸煄闀囧湡鍦颁娇鐢細 鎷ユ湁鎴垮眿浜ф潈鐨勪釜浜...
绛旓細娉曞緥涓昏锛1銆佷釜浜鍑虹闈炰綇鎴匡細 涓汉鎵寰楃◣ 锛氭寜璐骇绉熻祦鎵寰楋紝姣忔鏀跺叆涓嶈秴杩4000鍏冪殑锛屽噺闄よ垂鐢800鍏冿紱4000鍏冧互涓婄殑锛屽噺闄20锛呯殑璐圭敤锛屽叾浣欓涓 搴绾崇◣鎵寰楅 锛岀◣鐜囨槸20锛咃紱鍗拌姳绋庯細鎸 璐骇绉熻祦鍚堝悓 绉熻祦閲戦鐨勫崈鍒嗕箣涓璐磋姳銆傜◣棰濅笉瓒1鍏冿紝鎸1鍏冭创鑺便 鎴夸骇绋庯細12锛咃紱钀ヤ笟绋庯細5锛咃紱鍩庡競缁存姢寤...
绛旓細2023骞涓汉鍑虹鍟嗛摵绋庢敹鏀跨瓥锛1銆佷氦鎴夸骇绋庯紝鍑虹鏂硅鎸绉熼噾骞鏀跺叆鐨12%浜ょ撼鎴夸骇绋庯紱2銆佸嵃鑺辩◣锛岀璧佸弻鏂瑰湪鍔炵悊绉熻祦鐧昏鏃跺簲鎸夌璧佸悎鍚屾墍杞界璧侀噾棰濈殑鍗冨垎涔嬩竴璐磋姳锛3銆佽惀涓氱◣锛屽崟浣嶅拰涓汉鍑虹鎴垮眿搴旀寜绉熼噾鏀跺叆鐨勭櫨鍒嗕箣浜斾氦绾宠惀涓氱◣锛屼釜浜哄嚭绉熸埧灞嬫湀绉熼噾鏀跺叆鍦800鍏冧互涓嬬殑鍏嶇撼钀ヤ笟绋庯紱4銆佹墍寰楃◣锛屽鍑虹...
绛旓細娉曞緥涓昏锛鍑虹鎴垮眿鐨绋庤垂浠ョ閲戜负鍩虹璁$畻锛屾寜鐓т竴瀹氱殑鏍囧噯缁勭粐寰佹敹澧炲肩◣銆佸煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣銆佹暀鑲茶垂闄勫姞銆佹埧浜х◣銆佷釜浜烘墍寰楃◣銆佸煄闀囧湡鍦颁娇鐢ㄧ◣鍜屽湴鏂规暀鑲查檮鍔犵瓑銆傚涓汉鍑虹浣忔埧涓嶅尯鍒嗙敤閫旓紝鍦3%绋庣巼鐨勫熀纭涓婂噺鍗婂緛鏀跺鍊肩◣锛屾寜4%鐨勭◣鐜囧緛鏀舵埧浜х◣锛屼竴鑸敱鍑虹鏂圭即绾炽傛硶寰嬪瑙傦細銆婁腑鍗庝汉姘戝叡鍜屽浗绋庢敹寰佹敹...
绛旓細2023鎴垮眿绉熻祦绋庣巼鏄12%銆備釜浜哄嚭绉熻嚜宸辨嫢鏈夋埧浜ф潈鐨勬埧灞嬶紝搴旀寜鐓х閲戠殑鐧惧垎涔嬪崄浜屽湪鍑虹鎴夸骇鐨勭浜屼釜鏈堣捣寮濮嬬即绾虫埧浜х◣銆傛埧灞嬬璧佷氦绋庣殑娴佺▼锛1銆佺敵鎶ョ櫥璁帮細鍑℃槸灞呮皯鑷缓鎴垮眿锛屾棤璁哄嚭绉熶笌鍚︼紝涓寰嬪瀹炵櫥璁帮紝绾冲叆绠$悊鐨勮寖鍥达紱2銆佹牳瀹氬嚭绉熺巼锛氭瘡骞村垵鐢辩璧佺鐞嗘墍鍜绋庡姟鎵缁勭粐鎴愮珛鑱斿悎瀹″畾灏忕粍锛屽湪鍒嗙墖閫夌偣鐨勫熀纭...
绛旓細鎴垮眿绉熻祦绋鏄寚鏍规嵁涓浗璐㈡斂閮ㄣ佸浗瀹绋庡姟鎬诲眬璐㈢◣200824鍙枫婂叧浜庡粔绉熶綇鎴跨粡娴庨傜敤浣忔埧鍜屼綇鎴跨璧佹湁鍏绋庢敹鏀跨瓥鐨勯氱煡銆嬭瀹氾紝瀵逛釜浜哄嚭绉熶綇鎴匡紝涓嶅尯鍒嗙敤閫旓紝鍦3%绋庣巼鐨勫熀纭涓婂噺鍗婂緛鏀惰惀涓氱◣锛屾寜4%鐨勭◣鐜囧緛鏀舵埧浜х◣銆 2銆佹牴鎹浉鍏崇◣鏀舵硶寰嬫硶瑙勮瀹氾紝钀ヤ笟绋庛佸煄甯傜淮鎶ゅ缓璁剧◣銆佹暀鑲茶垂闄勫姞銆佹埧浜х◣銆佷釜浜烘墍寰楃◣銆...
绛旓細2023骞濞佹捣鎴垮眿绉熻祦澶囨浜ょ殑绋庡涓嬶細1銆佹埧浜х◣锛氭寜娉曞緥瑙勫畾锛屾嫢鏈夋埧灞嬩骇鏉冪殑涓汉鍑虹鎴垮眿锛屽簲鎸夌閲戞敹鍏ョ殑12%鍦ㄥ嚭绉熸埧浜т箣娆℃湀璧风即绾虫埧浜х◣銆傚绉佹湁鎴夸骇涓诲皢鎴垮眿鍑虹缁欎釜浜哄眳浣忥紝鍑$粡鎴跨閮ㄩ棬澶囨骞舵墽琛屾埧绠¢儴闂ㄨ瀹氱殑绉熼噾鏍囧噯鐨勶紝鍙殏鍏嶇即绾虫埧浜х◣鍜屽煄闀囧湡鍦颁娇鐢ㄧ◣锛2銆佸嵃鑺辩◣锛氫釜浜哄嚭绉熻嚜鏈夋埧灞嬶紝鍑$敤浜...
绛旓細2023骞鎴跨绋庣巼鏄5%杩樻槸9%锛屽叿浣撶◣鐜囧彇鍐充簬鍑虹鎴垮眿鐨勬ц川鍜屽湴鐞嗕綅缃備釜浜哄嚭绉熸埧灞嬬殑绋庣巼涔熶細鍥犺繖浜涘洜绱犺屾湁鎵涓嶅悓銆備竴鑸潵璇达紝濡傛灉鎴垮眿鏄敤浜庡眳浣忕敤閫旓紝绋庣巼閫氬父浼氫綆涓浜涳紝濡傛灉鏄敤浜庡晢涓氱敤閫旓紝绋庣巼鍒欎細楂樹竴浜涖傛澶栵紝涓嶅悓鍩庡競鍜屽湴鍖虹殑绋庣巼涔熷彲鑳藉瓨鍦ㄥ樊寮傘傚洜姝わ紝鍏蜂綋绋庣巼闇瑕佹牴鎹綋鍦鏀跨瓥鍜岃瀹氭潵纭畾銆傚湪...
绛旓細鎴垮湴浜绋庢敹鏀跨瓥鏂拌瀹2023骞濡備笅锛1銆鎴垮眿涔板崠鏂版斂绛锛屽绋庡緛鏀剁殑鏂瑰紡90骞虫柟绫充互涓嬬殑锛屽绋庢寜鐓1%鎵ц銆傛埛鍨嬮潰绉湪90骞虫柟绫冲埌144骞虫柟绫崇殑锛岀◣鐜囧噺鍗婂緛鏀讹紝鍗冲疄闄呯◣鐜囦负2%銆2銆佷綇鎴垮叕绉噾鏀跨瓥锛2銆佸彲鎻愬彇閰嶅伓鍏Н閲戠殑鎯呭喌3銆佽嚜琛岀即绾冲叕绉噾浜哄憳4銆佺即瀛橀噾鈥滈檺楂樹繚浣庘5銆佺缉鐭彁鍙栧拰璐锋瀹℃壒鏃堕檺銆 鎴垮湴浜х◣...