税负率分析法
最近,2021版最新税负率开始刷屏了,我也是从网上找到了这份资料,本文后面也将分享给大家,不过我想说的是,这份2021版最新税负率并没有什么权威的来源渠道,应该是相关人员的经验总结,具体出处已经无法追溯,而有意思的是,我比较了之前2020年版、2019年版,乃至2018年版,发现差别不是很大。所以,这个税负率指标只能是参考,不是绝对,不是说你的企业税负率低于这个表中的数据就有问题。
但是,税负率确实是我们在做税务管理工作中不能忽视的指标。
我们在做公司财务分析时都知道,要设计指标,并进行同行业比较,人家税务局面对全国成千上万家企业,设置一些指标来进行分析、监控和预警,是非常合理的,除了税负率指标,我还有一份六大税务预警指标,同样值得我们关注。
既然税负率这么重要,那你知道什么是税负率?怎么计算税负率吗?
税负率,一般是指企业在一定期间内税收负担的大小,计算方法一般是用税收除以收入计算的数值来衡量。
我们经常说到的税负率主要是指增值税税负率和所得税税负率。
1-增值税税负率
增值税税负率的计算公式为:
增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期增值税销项税金-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
对于税负率的分析,从销项方面,主要考虑的是销售额、各销售产品对应的税率及销售结构,进项税额方面,从上面的公式就可以看出,情况会稍微复杂些,考虑的因素会多。
2-所得税税负率
所得税税负率的公式为:
所得税税负率=本期应纳所得税额÷本期销售收入
本期应纳所得税额=应纳所得税额×所得税税率-减免税额-抵免税额
3-税负率分析方法
其实税负率的分析方法,无外乎就两种,总结来说就是横向比较法和纵向比较法。
横向比较法就是与本地区的同行业税负率去比较,一般情况下,就靠自己去私下打听打听同行业的税负率是怎样的。不过大部分时候,人家也不会告诉你,或者告诉你的可能也不是真实的情况,所以这种方法用得不会很多,如果能打听到,那肯定效果会更好。
既然横向比较法数据难以获得,那么很多企业采用的就是纵向比较法,纵向比较法,就是与企业自己的历史税负率进行比较,出现差异进行分析,看导致差异的原因是否正常。
4-如何控制企业税负率
如果你做了税负率的分析,就会发现,不论是增值税税负率还是所得税税负率,都会受到一些关键因素的影响,每家企业情况都不一样,所以要具体企业具体分析。
以下提供3个控制税负率的思考方向,大家可以结合自己企业的实际情况,朝这些方向思考。
第一是国家的税收优惠政策。因为国家会根据经济发展情况,出台不同的税收优惠政策,比如在疫情期间,就针对不同纳税人出台了很多税收优惠政策,来减轻纳税人的负担,提振经济。企业要去关注这些政策,能够享受的税收优惠要想办法去享受。
第二是企业自身的税收筹划做得怎么样。可以思考下,企业自身有没有去有针对性地做税收筹划,比如说,规定业务取得的发票一定要专票,这样能降低增值税税负率。
第三则是公司业务和流程发生变化后,有没有分析给企业带来的税负变化,并对新业务设计更加合理的方案来降低税负,还是说仍然按照此前的做法在运转。
5-重视税负率,但不要盲信
企业应该重视税负率的管理,不仅是为了应对税务的检查,对企业自身来说这也同样是一个衡量指标。下面所附的2021版最新税负率指标和六大税务预警指标仅供大家参考,仅是参考,不要盲信,下面为截图,如果需要excel版本的,可以关注后私信回复“2021税负率”获得文件。
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