现金日记账和银行日记账怎样填写？ 现金日记账和银行日记账怎样填写？
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2\u3001\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u548c\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u65e5\u8bb0\u8d26\u767b\u8bb0\u8981\u6c42\u548c\u4f9d\u636e\uff1a
\uff081\uff09\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\uff0c\u662f\u7531\u51fa\u7eb3\u4eba\u5458\u6839\u636e\u73b0\u91d1\u6536\u4ed8\u6b3e\u51ed\u8bc1\uff0c\u6309\u7167\u4e1a\u52a1\u53d1\u751f\u987a\u5e8f\u9010\u7b14\u767b\u8bb0\u3002\u6bcf\u65e5\u7ec8\u4e86\uff0c\u5e94\u5f53\u8ba1\u7b97\u5f53\u65e5\u7684\u73b0\u91d1\u6536\u5165\u5408\u8ba1\u6570\u3001\u73b0\u91d1\u652f\u51fa\u5408\u8ba1\u6570\u548c\u7ed3\u4f59\u6570\uff0c\u5e76\u5c06\u7ed3\u4f59\u6570\u4e0e\u5b9e\u9645\u5e93\u5b58\u6570\u6838\u5bf9\uff0c\u505a\u5230\u968f\u65f6\u53d1\u751f\u968f\u65f6\u767b\u8bb0\uff0c\u65e5\u6e05\u6708\u7ed3\uff0c\u8d26\u6b3e\u76f8\u7b26\u3002
\uff082\uff09\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u65e5\u8bb0\u8d26\uff0c\u662f\u7531\u51fa\u7eb3\u4eba\u5458\u6839\u636e\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u6536\u4ed8\u6b3e\u51ed\u8bc1\uff0c\u6309\u7167\u4e1a\u52a1\u7684\u53d1\u751f\u987a\u5e8f\u9010\u7b14\u767b\u8bb0\uff0c\u6bcf\u65e5\u7ec8\u4e86\u5e94\u7ed3\u51fa\u4f59\u989d\u3002\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u65e5\u8bb0\u8d26\u5e94\u5b9a\u671f\u4e0e\u201c\u94f6\u884c\u5bf9\u8d26\u5355\u201d\u6838\u5bf9\uff0c\u81f3\u5c11\u6bcf\u6708\u6838\u5bf9\u4e00\u6b21\uff0c\u5e76\u6309\u6708\u7f16\u5236\u201c\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e\u4f59\u989d\u8c03\u8282\u8868\u201d\u3002\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u901a\u5e38\u662f\u6839\u636e\u5ba1\u6838\u540e\u7684\u73b0\u91d1\u6536\u6b3e\u3001\u4ed8\u6b3e\u51ed\u8bc1\u9010\u65e5\u9010\u7b14\u6309\u7167\u7ecf\u6d4e\u4e1a\u52a1\u53d1\u751f\u7684\u987a\u5e8f\u8fdb\u884c\u767b\u8bb0\u7684\uff0c\u4e3a\u4e86\u52a0\u5f3a\u5bf9\u4f01\u4e1a\u73b0\u91d1\u7684\u76d1\u7ba1\uff0c\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u91c7\u7528\u8ba2\u672c\u5f0f\u8d26\u7c3f\u3002 \u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u662f\u7528\u6765\u6838\u7b97\u548c\u76d1\u7763\u5e93\u5b58\u73b0\u91d1\u6bcf\u5929\u7684\u6536\u5165\u3001\u652f\u51fa\u548c\u7ed3\u5b58\u60c5\u51b5\u7684\u8d26\u7c3f\u3002\u7531\u51fa\u7eb3\u4eba\u5458\u6839\u636e\u4e0e\u73b0\u91d1\u6536\u4ed8\u6709\u5173\u7684\u8bb0\u8d26\u51ed\u8bc1\uff0c\u5982\u73b0\u91d1\u6536 \u6b3e\u3001\u73b0\u91d1\u4ed8\u6b3e\u3001\u94f6\u884c\u4ed8\u6b3e\uff08\u63d0\u73b0\u4e1a\u52a1\uff09\u51ed\u8bc1\uff0c\u9010\u65e5\u9010\u7b14\u8fdb\u884c\u767b\u8bb0\uff0c\u5e76\u968f\u65f6\u7ed3\u8bb0\u4f59\u989d\u3002
\u767b\u8bb0\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u65f6\uff0c\u9664\u4e86\u9075\u5faa\u8d26\u7c3f\u767b\u8bb0\u7684\u57fa\u672c\u8981\u6c42\u5916\uff0c\u8fd8\u5e94\u6ce8\u610f\u4ee5\u4e0b\u680f\u76ee\u7684\u586b\u5199\u65b9\u6cd5\uff1a
1.\u65e5\u671f
\u201c\u65e5\u671f\u201d\u680f\u4e2d\u586b\u5165\u7684\u5e94\u4e3a\u636e\u4ee5\u767b\u8bb0\u8d26\u7c3f\u7684\u4f1a\u8ba1\u51ed\u8bc1\u4e0a\u7684\u65e5\u671f\uff0c\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u4e00\u822c\u4f9d\u636e\u8bb0\u8d26\u51ed\u8bc1\u767b\u8bb0\uff0c\u56e0\u6b64\uff0c\u6b64\u5904\u65e5\u671f\u4e3a\u7f16\u5236\u8be5\u8bb0\u8d26\u51ed\u8bc1\u7684\u65e5\u671f\u3002\u4e0d\u80fd\u586b\u5199\u539f\u59cb\u51ed\u8bc1\u4e0a\u8bb0\u8f7d\u7684\u53d1\u751f\u6216\u5b8c\u6210\u8be5\u7ecf\u6d4e\u4e1a\u52a1\u7684\u65e5\u671f\uff0c\u4e5f\u4e0d\u662f\u5b9e\u9645\u767b\u8bb0\u8be5\u8d26\u7c3f\u7684\u65e5\u671f\u3002
2.\u51ed\u8bc1\u7f16\u53f7
\u201c\u51ed\u8bc1\u5b57\u53f7\u201d\u680f\u4e2d\u5e94\u586b\u5165\u636e\u4ee5\u767b\u8d26\u7684\u4f1a\u8ba1\u51ed\u8bc1\u7c7b\u578b\u53ca\u7f16\u53f7\u3002\u5982\uff0c\u4f01\u4e1a\u91c7\u7528\u901a\u7528\u51ed\u8bc1\u683c\u5f0f\uff0c\u6839\u636e\u8bb0\u8d26\u51ed\u8bc1\u767b\u8bb0\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u65f6\uff0c\u586b\u5165\u201c\u8bb0\u00d7\u53f7\u201d\uff1b\u4f01\u4e1a\u91c7\u7528\u4e13\u7528\u51ed\u8bc1\u683c\u5f0f\uff0c\u6839\u636e\u73b0\u91d1\u6536\u6b3e\u51ed\u8bc1\u767b\u8bb0\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u65f6\uff0c\u586b\u5165\u201c\u6536\u00d7\u53f7\u201d\u3002
3.\u6458\u8981
\u201c\u6458\u8981\u201d\u680f\u7b80\u8981\u8bf4\u660e\u5165\u8d26\u7684\u7ecf\u6d4e\u4e1a\u52a1\u7684\u5185\u5bb9\uff0c\u529b\u6c42\u7b80\u660e\u627c\u8981\u3002
4.\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee
\u201c\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u201d\u680f\u5e94\u586b\u5165\u4f1a\u8ba1\u5206\u5f55\u4e2d\u201c\u5e93\u5b58\u73b0\u91d1\u201d\u79d1\u76ee\u7684\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\uff0c\u7528\u4ee5\u53cd\u6620\u5e93\u5b58\u73b0\u91d1\u589e\u51cf\u53d8\u5316\u7684\u6765\u9f99\u53bb\u8109\u3002\u5728\u586b\u5199\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u65f6\uff0c
\u5e94\u6ce8\u610f\u4ee5\u4e0b\u4e09\u70b9\uff1a
\u7b2c\u4e00\uff0c\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u53ea\u586b\u603b\u8d26\u79d1\u76ee\uff0c\u4e0d\u9700\u586b\u660e\u7ec6\u79d1\u76ee\uff1b
\u7b2c\u4e8c\uff0c\u5f53\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u6709\u591a\u4e2a\u65f6\uff0c\u5e94\u586b\u5165\u4e3b\u8981\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\uff0c\u5982\u9500\u552e\u4ea7\u54c1\u6536\u5230\u73b0\u91d1\uff0c\u5219\u201c\u5e93\u5b58\u73b0\u91d1\u201d\u7684\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u6709\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d\u548c\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u201d\uff0c\u6b64\u65f6\u53ef\u5728\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u680f\u4e2d\u586b\u5165\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d\uff0c\u5728\u501f\u65b9\u91d1\u989d\u680f\u4e2d\u586b\u5165\u53d6\u5f97\u7684\u73b0\u91d1\u603b\u989d\uff0c\u800c\u4e0d\u80fd\u5c06\u4e00\u7b14\u73b0\u91d1\u589e\u52a0\u4e1a\u52a1\u62c6\u5206\u6210\u4e24\u4e2a\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u91d1\u989d\u586b\u5165\u4e24\u884c\uff1b
\u7b2c\u4e09\uff0c\u5f53\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u6709\u591a\u4e2a\u4e14\u4e0d\u80fd\u4ece\u79d1\u76ee\u4e0a\u5212\u5206\u51fa\u4e3b\u6b21\u65f6\uff0c\u53ef\u5728\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u680f\u4e2d\u586b\u5165\u5176\u4e2d\u91d1\u989d\u8f83\u5927\u7684\u79d1\u76ee\uff0c\u5e76\u5728\u5176\u540e\u52a0\u4e0a\u201c\u7b49\u201d\u5b57\u3002\u5982\u7528\u73b0\u91d1800\u5143\u8d2d\u4e70\u96f6\u661f\u529e\u516c\u7528\u54c1\uff0c\u5176\u4e2d300\u5143\u7531\u8f66\u95f4\u8d1f\u62c5\uff0c500
\u5143\u7531\u884c\u653f\u7ba1\u7406\u90e8\u95e8\u8d1f\u62c5\uff0c\u5219\u5728\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u201c\u5bf9\u5e94\u79d1\u76ee\u201d\u680f\u4e2d\u586b\u5165\u201c\u7ba1\u7406\u8d39\u7528\u7b49\u201d\uff0c\u5728\u8d37\u65b9\u91d1\u989d\u680f\u4e2d\u586b\u5165\u652f\u4ed8\u7684\u73b0\u91d1\u603b\u989d800\u5143\u3002
5.\u501f\u65b9\u3001\u8d37\u65b9\u201c\u501f\u65b9\u91d1\u989d\u201d\u680f\u3001
\u201c\u8d37\u65b9\u91d1\u989d\u201d\u680f\u5e94\u6839\u636e\u76f8\u5173\u51ed\u8bc1\u4e2d\u8bb0\u5f55\u7684\u201c\u5e93\u5b58\u73b0\u91d1\u201d\u79d1\u76ee\u7684\u501f\u8d37\u65b9\u5411\u53ca\u91d1\u989d\u8bb0\u5165\u3002
6.\u4f59\u989d
\u201c\u4f59\u989d\u201d\u680f\u5e94\u6839\u636e"\u672c\u884c\u4f59\u989d\uff1d\u4e0a\u884c\u4f59\u989d\uff0b\u672c\u884c\u501f\u65b9\uff0d\u672c\u884c\u8d37\u65b9\u201d\u516c\u5f0f\u8ba1\u7b97\u586b\u5165\u3002
\u6b63\u5e38\u60c5\u51b5\u4e0b\u5e93\u5b58\u73b0\u91d1\u4e0d\u5141\u8bb8\u51fa\u73b0\u8d37\u65b9\u4f59\u989d\uff0c
\u56e0\u6b64\uff0c\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u4f59\u989d\u680f\u524d\u672a\u5370\u6709\u501f\u8d37\u65b9\u5411\uff0c\u5176\u4f59\u989d\u65b9\u5411\u9ed8\u8ba4\u4e3a\u501f\u65b9\u3002\u82e5\u5728\u767b\u8bb0\u73b0\u91d1\u65e5\u8bb0\u8d26\u8fc7\u7a0b\u4e2d\uff0c\u7531\u4e8e\u767b\u8d26\u987a\u5e8f\u7b49\u7279\u6b8a\u539f\u56e0\u51fa\u73b0\u4e86\u8d37\u65b9\u4f59\u989d\uff0c\u5219\u5728\u4f59\u989d\u680f\u7528\u7ea2\u5b57\u767b\u8bb0\uff0c\u8868\u793a\u8d37\u65b9\u4f59\u989d\u3002
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：
（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，
应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500
元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方“借方金额”栏、
“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据"本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，
因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
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