小规模纳税人，未开票销售收入，如何做账，如何填申报表 小规模纳税人按季申报，不含税销售额超过9万，但是有未开票收入...
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将未开票收入数填在销售收入栏借：现金或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金--增值税
下月再冲销以上分录， 借：现金或应收账款 （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
应交税金--增值税 （红字）
根据销售发票，借：现金或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金--增值税
将未开票收入数填在销售收入栏
借：现金或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金--增值税
下月再冲销以上分录，
借：现金或应收账款
（红字）
贷：主营业务收入
（红字）
应交税金--增值税
（红字）
根据销售发票，借：现金或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金--增值税
小规模纳税人报表没有无票销售栏，报表时直接在销售收入里报。
做账
借：现金
贷：销售收入
应交税金--增值税
借：应收账款
贷：主营业务收入（无票）
应交税费-增值税-进项
等下月再往回冲
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