无票销售收入的会计分录
未开票销售收入怎么做会计分录
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
填申报表时填入未开票收入一栏.
【案例】
2019年12月份,公司(一般纳税人企业)将自产的食品作为节日福利发放给公司员工,成本为100万元,对外销售的不含税价值为200万.
会计上处理:
借:应付职工薪酬--非货币性福利226万元
贷:主营业务收入200万元
应交税费--应交增值税(销项税额)26万元
同时结转相关成本:
借:主营业务成本100万元
贷:库存商品100万元
没有取得发票就不能税前列支
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号),如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息.
企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证.
因此并不是没有取得发票就不能税前列支,应该区分各种情形.?可以见到未开票的收入在入账的时候,跟销售收入已经开票一样做账,在做账上并没有太大的差异.只是在增值税申报的时候,填写申报表时数据会有所不同,财务也应该要记得将未开票收入放在该有的栏目上.
无发票的费用会计分录
1、企业发生费用无发票时，会计分录为：
借：预付账款（或其他应收款等科目）
贷：银行存款
2、待企业取得发票后，会计分录为：
企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：
借：管理费用（根据费用所属部门计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款（或其他应收款等科目）
企业发生费用支出没有发票时，应通过“预付账款”或“其他应收款”等科目进行核算。待企业收到费用发票后，再根据费用所属部门计入对应科目。
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